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银行信贷风险审核操作指南

一、总则

1.1目的与依据

为规范本行信贷风险审核行为，提高信贷资产质量，有效防范和控制信贷风险，保障本行资金安全，根据国家有关法律法规、金融监管要求以及本行信贷管理制度，特制定本指南。本指南旨在为信贷审核人员提供清晰、可操作的工作指引，确保审核过程的专业性、独立性和审慎性。

1.2适用范围

本指南适用于本行各类公司客户、个人客户信贷业务的风险审核工作，包括但不限于贷款、票据承兑、贴现、贸易融资、保函、信用证等表内外信贷业务。各分支机构及相关业务部门在进行信贷风险审核时，均应遵循本指南的规定。

1.3审核原则

信贷风险审核应严格遵循以下原则：

*真实性原则：审核所依据的信息和资料必须真实、准确、完整，严禁虚构、隐瞒或篡改。

*审慎性原则：以审慎的态度评估借款人的还款能力和意愿，充分揭示潜在风险。

*独立性原则：审核人员应独立判断，不受任何外部因素或内部不当干预的影响。

*合规性原则：确保信贷业务符合国家法律法规、监管规定及本行内部规章制度。

*风险与收益平衡原则：在有效控制风险的前提下，综合评估业务的收益性，力求风险与收益相匹配。

二、信贷风险审核操作流程

2.1受理与初审

信贷业务申请由本行客户部门或业务发起部门受理。受理后，业务发起部门应按要求收集借款人及担保方（如有）的相关资料，并进行初步核实。初审阶段主要关注资料的完整性、合规性和表面真实性，对明显不符合基本条件的申请，可直接予以退回，并说明理由。通过初审的业务，连同相关资料一并提交至风险审核部门（或岗位）进行正式审核。

2.2尽职调查与信息收集

风险审核人员在收到业务申请材料后，应首先确认材料的齐备性。对于材料不齐或存在疑问的，应及时向业务发起部门提出，要求补充或说明。审核人员不仅要依赖业务发起部门提供的资料，还应根据业务复杂程度和风险状况，决定是否进行独立的补充调查或信息核实。

*借款人主体资格调查：核实借款人法人资格（或自然人身份）、注册资本、经营范围、股权结构、实际控制人、历史沿革、信用记录等基本情况。

*借款用途调查：深入了解借款的真实用途，判断其是否符合国家产业政策、信贷政策以及本行信贷投向指引，是否具有合理性和可持续性。严禁发放无指定用途、用途不明确或用于国家明令禁止领域的贷款。

*还款能力调查：这是风险审核的核心。应结合借款人的财务状况、经营成果、现金流量、担保情况以及行业发展趋势、市场竞争格局等因素，综合评估其未来的还款能力。

*财务因素分析：重点分析借款人近三年及最近一期的财务报表，关注其资产负债结构、盈利能力、偿债能力（如流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数等）、营运能力以及现金流生成能力。特别要警惕粉饰财务报表的行为，对异常数据和波动需深入核查原因。

*非财务因素分析：包括行业风险、经营风险（如经营模式、技术水平、市场份额、核心竞争力、管理团队素质与稳定性等）、自然社会因素等。

*担保措施调查：对采用保证、抵押、质押等担保方式的，需对担保方的担保资格、担保能力，以及抵（质）押物的权属、价值、流动性、变现能力、法律瑕疵等进行审慎评估。确保担保措施的有效性和足值性。

*关联关系及关联交易调查：关注借款人是否存在复杂的关联关系，以及关联交易的真实性、公允性，防范通过关联交易转移资产、粉饰业绩或套取银行信用。

2.3风险分析与评估

在充分掌握信息的基础上，审核人员应对信贷业务的主要风险点进行识别、分析和评估。

*信用风险：借款人违约的可能性，包括还款意愿和还款能力两方面。

*市场风险：因市场价格（利率、汇率、商品价格等）变动对信贷资产价值或借款人偿债能力产生不利影响的风险。

*操作风险：在信贷业务办理过程中，因内部流程不完善、人员操作失误、系统故障或外部事件等可能导致的风险。

*流动性风险：信贷资产无法按时足额收回，或在需要时无法及时变现，可能对本行流动性造成压力的风险。

*法律风险：因合同条款不完善、担保手续不合法、产权不清晰等法律问题可能引发的风险。

审核人员应结合上述风险分析，对借款人的信用等级进行评定（如适用），对债项的风险水平进行评估，并综合判断信贷业务的整体风险等级。

2.4撰写审核报告

审核人员应根据审核情况，独立、客观、公正地撰写信贷风险审核报告。报告应至少包含以下内容：

*借款人及业务基本情况；

*主要风险点识别与分析；

*还款能力与还款意愿评估；

*担保措施评估（如有）；

*整体风险评价；

*明确的审核结论及授信建议（如同意授信，应包括授信额度、期限、利率、还款方式、担保要求、风险控制措施等；如不同意，应说明具体理由）；

*需提请审批人关注的其他