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税务师考试备考：高频考点梳理与解题技巧

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.70

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少比例计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税？

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

3.某公司2023年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，该企业可否全额免税？

A.可以全额免税

B.国债利息免税，股息收入按50%免税

C.国债利息免税，股息收入全额纳税

D.国债利息和股息收入均需按25%税率纳税

4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率是多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.个人所得税居民个人综合所得中，稿酬所得的收入额减按多少计算？

A.70%

B.80%

C.90%

D.100%

二、多选题（共5题，每题2分）

1.企业所得税前可以扣除的费用项目包括哪些？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.企业赞助支出

2.增值税小规模纳税人适用的税率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

E.9%

3.个人所得税专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

E.个人所得税经营所得

4.企业所得税税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？

A.50%

B.60%

C.75%

D.100%

E.120%

5.增值税一般纳税人销售货物时，下列哪些情况需要开具增值税专用发票？

A.纳税人销售应税服务、不动产

B.纳税人销售货物给小规模纳税人

C.纳税人销售货物给一般纳税人且对方要求开具专票

D.纳税人销售免税货物

E.纳税人销售自产农产品

三、判断题（共5题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，均可以在企业所得税前扣除。（正确/错误）

2.个人所得税居民个人从中国境外取得的所得，无需缴纳中国个人所得税。（正确/错误）

3.增值税一般纳税人销售自己使用过的应税消费品，适用13%的税率。（正确/错误）

4.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过100万元的部分，适用20%的税率。（正确/错误）

5.小规模纳税人销售货物，不得开具增值税专用发票。（正确/错误）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某公司2023年度取得销售收入500万元，成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元。假设该公司无其他调整事项，计算其应纳税所得额。

（企业所得税税率25%）

2.某增值税一般纳税人2023年5月销售货物不含税销售额100万元，适用13%税率，购进货物取得增值税专用发票，发票注明金额80万元，税额10.4万元，当月未发生其他应税行为，计算该企业当月应纳增值税额。

3.某居民个人2023年度综合所得如下：工资收入20万元，年终奖10万元，稿酬所得5万元（收入额已扣减20%），国债利息收入3万元。假设该个人无其他所得，计算其应纳个人所得税额。

（工资、年终奖适用3%-45%的超额累进税率，稿酬所得减按70%计入应纳税所得额，国债利息免税）

五、简答题（共2题，每题5分）

1.简述企业所得税前不得扣除的费用项目有哪些？

2.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体标准和适用范围。

六、综合题（共2题，每题10分）

1.某企业2023年度财务数据如下：

-销售收入600万元

-成本400万元

-销售费用60万元（其中业务招待费10万元）

-管理费用50万元（其中招待费2万元）

-财务费用30万元

-营业外收入20万元（其中接受捐赠10万元）

-营业外支出5万元（其中罚款支出3万元）

-国债利息收入5万元

-会计利润为80万元。

假设无其他调整事项，计算该企业2023年度应纳企业所得税额。

（企业所得税税率25%，业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰）

2.某增值税一般纳税人2023年10月经营数据如下：

-销售货物不含税销售额150万元，开具增值税专用发票；

-销售应税服务不含税销售额50万元，开具增值税专用发票；

-购进货物取得增值税专用发票，发票注明金额100万元，税额13万元；

-购进不动产