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2025年税收征收管理法律制度考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲企业于2025年2月28日完成工商营业执照注册，根据《税收征收管理法》及2025年修订细则，其办理税务登记的最晚期限为（）。

A.2025年3月10日

B.2025年3月28日

C.2025年4月28日

D.2025年5月28日

2.乙公司2025年6月因系统故障未按期报送增值税纳税申报表，7月5日税务机关责令其7月15日前改正。乙公司于7月20日补报。根据现行规定，税务机关对乙公司未按期申报行为可处（）罚款。

A.0元

B.1000元

C.15000元

D.50000元

3.丙个体工商户2025年3月因经营规模扩大，需将定期定额征收方式变更为查账征收。根据规定，丙应提前（）向主管税务机关提出书面申请。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

4.丁企业2025年5月欠缴税款80万元，同时因购销合同纠纷被债权人戊公司起诉，法院于6月10日判决丁企业向戊公司支付货款及违约金100万元（债务发生于2025年1月）。丁企业无其他财产可供执行。根据税收优先权规定，税务机关可优先于戊公司受偿（）。

A.0万元

B.80万元

C.100万元

D.180万元

5.2025年7月，税务机关对己公司实施税务检查时，发现其2024年通过虚增成本少缴企业所得税30万元。己公司2024年应纳税额为50万元。根据《税收征收管理法》，税务机关对己公司的行为应定性为（）。

A.漏税

B.欠税

C.偷税

D.抗税

6.庚公司2025年8月因资金周转困难，向税务机关申请延期缴纳税款。根据规定，延期缴纳的最长期限为（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

7.辛企业2025年9月因违法开具增值税普通发票被税务机关查处，经查实其非法开具发票金额为20万元。根据2025年修订的《发票管理办法》，税务机关可对辛企业处（）罚款。

A.1万元

B.5万元

C.10万元

D.20万元

8.壬税务所2025年10月对某餐饮个体户实施税收保全措施，查封其经营用冰柜一台（价值1.2万元）。个体户当期应纳税额为5000元。根据规定，该查封行为（）。

A.合法，因保全价值未超过应纳税额

B.合法，因冰柜是生产经营必需设备

C.违法，因保全价值超过应纳税额

D.违法，因税务所无查封权

9.癸公司2025年11月被税务机关认定为重大税收违法失信主体，根据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》，其失信信息公布期限为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

10.2025年12月，税务机关通过大数据分析发现某电商企业存在隐匿收入疑点，要求其提供电子交易记录。企业以“数据涉及商业秘密”为由拒绝。根据规定，税务机关可（）。

A.直接查封企业服务器

B.要求企业提供数据，否则处1万元以下罚款

C.申请人民法院强制执行

D.认定企业偷税，直接追缴税款

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.根据2025年《税收征收管理法》及实施细则，下列关于税务登记的表述中，正确的有（）。

A.临时从事生产经营的自然人无需办理税务登记

B.纳税人跨区域临时经营，需向经营地税务机关报验登记

C.税务登记内容发生变化，应在工商变更登记后30日内办理税务变更登记

D.纳税人注销税务登记前，需结清应纳税款、滞纳金和罚款

2.下列行为中，属于税务机关有权采取的税务检查措施的有（）。

A.检查纳税人的银行存款账户

B.查封纳税人的生产设备

C.调阅纳税人当年的账簿资料（经县以上税务局局长批准）

D.询问纳税人的财务人员

3.关于纳税申报，下列说法正确的有（）。

A.纳税人享受免税待遇的，仍需办理纳税申报

B.实行定期定额征收的纳税人，可申请简易申报、简并征期

C.纳税人因不可抗力不能按期申报的，可在不可抗力消除后10日内补办申报

D.电子申报数据与纸质资料不一致的，以纸质资料为准

4.下列情形中，税务机关可核定纳税人应纳税额的有（）。

A.依照法律规定应设置但未设置账簿的

B.虽设置账簿但账目混乱，难以查账的

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，且无正当理由的

D.发生纳税义务，未按规定期限办理申报，经税务机关责令限期申报后按期申报的

5.关于税收保全与强制