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2025年新个税试题及答案

一、单项选择题

1.新个税中，综合所得不包括以下哪项收入？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得

答案：C

2.2025年新个税规定，居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。

A.月

B.季

C.年

D.次

答案：C

3.以下专项附加扣除项目中，不可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病医疗

C.住房贷款利息

D.3岁以下婴幼儿照护

答案：B

4.新个税下，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：C

5.2025年新个税对于综合所得适用的税率是（）。

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.10%-30%的超额累进税率

答案：A

6.居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2025年可以选择（）。

A.并入当年综合所得计算纳税

B.不并入当年综合所得，单独计算纳税

C.以上两种方式均可

D.既不并入综合所得也不单独计算，免税

答案：C

7.新个税规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，独生子女每月按标准扣除（）元。

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

答案：C

8.以下关于新个税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.专项附加扣除需要纳税人自行申报

B.专项附加扣除可以在预扣预缴时扣除

C.专项附加扣除的标准是固定不变的

D.纳税人要留存相关扣除资料以备查验

答案：C

9.新个税中，经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用（）的超额累进税率。

A.3%-45%

B.5%-35%

C.20%

D.10%-30%

答案：B

10.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（）元定额扣除。

A.2400

B.3200

C.3600

D.4800

答案：C

二、多项选择题

1.2025年新个税的综合所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

2.以下属于新个税专项附加扣除项目的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

答案：ABCD

3.新个税中，关于专项附加扣除的扣除方式，正确的有（）。

A.可以由纳税人本人扣除

B.可以由配偶扣除

C.可以由夫妻双方分别按标准的一定比例扣除

D.可以由父母扣除

答案：ABC

4.居民个人取得综合所得，在计算应纳税所得额时，以下可以扣除的有（）。

A.基本减除费用6万元

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.依法确定的其他扣除

答案：ABCD

5.新个税对于全年一次性奖金的处理方式有（）。

A.并入当年综合所得计算纳税

B.不并入当年综合所得，单独计算纳税

C.减半征收

D.免税

答案：AB

6.以下关于新个税中劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的说法，正确的有（）。

A.以每次收入减除费用后的余额为收入额

B.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算

C.每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算

D.稿酬所得的收入额减按百分之七十计算

答案：ABCD

7.纳税人赡养老人专项附加扣除中，被赡养人是指（）。

A.年满60岁的父母

B.子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

C.年满55岁的父母

D.子女均已去世的年满55岁的祖父母、外祖父母

答案：AB

8.新个税规定，住房贷款利息专项附加扣除的条件有（）。

A.本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房

B.发生的首套住房贷款利息支出

C.在实际发生贷款利息的年度

D.贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月

答案：ABCD

9.以下关于新个税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息

B.扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息

C.纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、支付所得、扣缴税款等与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改

D.纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得