出纳文员晋级试题及答案.docxVIP

出纳文员晋级试题及答案

一、单选题

1.在现金管理中，下列哪项操作是不符合规定的？（）（1分）

A.每日核对库存现金与现金日记账

B.将现金收入直接存入银行

C.非现金支出使用现金支付

D.备用金领用需经审批

【答案】C

【解析】非现金支出应通过银行转账等非现金方式支付，不得使用现金支付。

2.出纳文员在处理银行对账单时，发现有一笔存款入账金额错误，正确的处理方法是（）（2分）

A.直接在记账凭证上更正

B.在银行对账单上划线更正

C.编制调整分录并附相关单据

D.等待银行处理后再调整

【答案】C

【解析】存款入账金额错误应编制调整分录并附相关单据进行更正，确保账实相符。

3.企业报销费用时，必须附有（）（1分）

A.发票原件

B.发票复印件

C.费用明细表

D.部门负责人签字

【答案】A

【解析】企业报销费用时，必须附有发票原件作为凭证。

4.出纳文员在编制银行存款余额调节表时，发现有一笔未达账项，正确的处理方法是（）（2分）

A.立即调整银行存款日记账

B.在调节表上注明并分析原因

C.直接通知银行更正

D.等待该笔业务完成后再调整

【答案】B

【解析】未达账项应在调节表上注明并分析原因，确保调节表准确反映实际存款余额。

5.现金盘点时，出纳文员发现库存现金比账面余额多出200元，正确的处理方法是（）（2分）

A.直接冲减费用

B.增加库存现金

C.查明原因后作相应调整

D.通知财务经理处理

【答案】C

【解析】现金盘点时发现库存现金与账面余额不一致，应查明原因后作相应调整。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳文员的主要职责包括哪些？（）

A.现金管理

B.银行存款收付

C.编制银行存款余额调节表

D.费用报销审核

E.票据管理

【答案】A、B、C、E

【解析】出纳文员的主要职责包括现金管理、银行存款收付、编制银行存款余额调节表和票据管理，费用报销审核属于会计文员的职责。

2.出纳文员在处理票据时，需要注意哪些事项？（）

A.票据的完整性

B.票据的合规性

C.票据的及时性

D.票据的安全性

E.票据的准确性

【答案】A、B、C、D、E

【解析】出纳文员在处理票据时，需要注意票据的完整性、合规性、及时性、安全性和准确性。

三、填空题

1.出纳文员在处理现金时，必须严格遵守______和______的原则。

【答案】不相容职务分离；现金管理制度（4分）

2.银行存款余额调节表应每月编制______次。

【答案】1（2分）

四、判断题

1.出纳文员可以兼任费用报销审核工作。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】出纳文员不得兼任费用报销审核工作，以防止舞弊行为。

2.现金盘点时，出纳文员应编制盘点报告。（）（2分）

【答案】（√）

【解析】现金盘点时，出纳文员应编制盘点报告，确保盘点结果准确无误。

五、简答题

1.简述出纳文员在日常工作中如何确保现金安全？

【答案】出纳文员在日常工作中确保现金安全的方法包括：

（1）严格遵守现金管理制度，确保现金收支符合规定；

（2）加强现金保管，确保现金存放在保险柜中；

（3）定期进行现金盘点，确保账实相符；

（4）加强内部控制，防止现金舞弊行为；

（5）及时上缴现金收入，减少现金库存。

【解析】出纳文员应严格遵守现金管理制度，加强现金保管，定期进行现金盘点，加强内部控制，及时上缴现金收入，以确保现金安全。

六、分析题

1.某企业在某月银行存款余额调节表中发现一笔未达账项，该笔业务是企业已支付但银行尚未入账的款项，请分析该未达账项对银行存款余额调节表的影响。

【答案】该未达账项对企业银行存款余额调节表的影响如下：

（1）企业已支付但银行尚未入账的款项，会导致企业在调节表上增加一笔支出；

（2）银行尚未入账，不会对银行存款余额产生影响；

（3）在调节表上，该笔未达账项应注明原因并进行分析，确保调节表准确反映实际存款余额。

【解析】未达账项是企业已支付但银行尚未入账的款项，对银行存款余额调节表的影响应在调节表上注明并进行分析，确保调节表准确反映实际存款余额。

七、综合应用题

1.某企业出纳文员在处理银行对账单时，发现有一笔存款入账金额错误，该笔业务是企业已支付的货款，入账金额为10000元，实际入账金额应为9000元，请编制调整分录并附相关单据。

【答案】调整分录如下：

借：银行存款1000元

贷：应付账款1000元

【解析】出纳文员应编制调整分录，将多计的1000元冲减，确保账实相符。同时，应附相关单据，如银行对账单、记账凭证等，以证明调整的合理性。

八、标准答案

一、单选题

1.C

2.C

3.A

4.B

5.C

二、多选题

1.A、B、C、E

2.A、B、C、D、E

三、填空题

1.不相容职务分离；现金管理制度

2.1

四、判断题

1.（×）

2.（√）

五、简答题

1.出纳文员在日