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市直公司会计人员继续教育

考试题（一)

(按最新公司会计准则答题；不特别点明公司为小规模纳税人的,均为通常纳税人）

一、单项选择题（每个小题１．５分，共30分）

1、计算销项税额的销售额不包含(C)。

Ａ全部价款B价外费用C增值税D消费税

2、以下项目标进项税额可从销项税额中抵扣的有(B)。?Ａ用于生产免税产品的原材料Ｂ从农民手中购入农产品

Ｃ非正常损失的外购原材料D购入用于职工福利的货品

3、纳税人在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的税金是(Ａ）。

A增值税B消费税C资源税D城建税

4、以下各项所得，应缴纳个人所得税的有（C）。

A保险赔款B按照国家统一规定发給的补助、津贴

Ｃ年底奖金D国家发行的金融债券利息

5、以下各项支出中,通常纳税公司不计入存货成本的是（?）。?A.购入存货时发生的增值税进项税额??

B．购置存货而发生的运送费用?Ｃ.入库前的挑选整理费?D.运送途中的合理损耗

【答案】A

６、某饮料生产公司为增值税通常纳税人,年末将本公司生产的一批饮料发放給职工作为福利。该饮料市场售价为1２万元(不含增值税),增值税合用税率为１7%,实际成本为1０万元。假定不考虑其余因素，该公司应确认的应付职工薪酬为()。

Ａ.１0Ｂ.1１.7C

【答案】D

7、以下各项支出中，通常纳税公司不计入存货成本的是（?）。

A．购入存货时发生的增值税进项税额???B.购置存货而发生的运送费用

C．入库前的挑选整理费

D．运送途中的合理损耗

【答案】Ａ

8、某工业公司为增值税通常纳税人，3月９曰购入小汽车一辆,取得的增值税专用发票上注明的价款为0０元，该公司合用的增值税税率为１７%，运送途中发生运费1０000元，则该项业务公司可抵扣的进项税额为()

A.０

B.93０0

C.34000

D．３4700

【答案】A

9、某增值税通常纳税公司,将自产的电风扇当作福利发放給职工,该批电风扇总成本为30000元，市场售价（不含税)为50０00元(等于计税价格),合用的增值税税率为１7%，以下解决对的的是（)

A．不确认收入，销项税额8５０0元

B.不确认收入，进项税额转出51０0元

C.确认收入，进项税额转出51００元

Ｄ．确认收入,销项税额8５00元

【答案】D

1０、通常纳税公司若月末有多交的增值税，应做的会计解决为(）

A、借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

B、借:应交税费－应交增值税(转出未交增值税）

贷:应交税费－未交增值税

Ｃ、借：应交税费-应交增值税（已交税金)

贷:应交税费-未交增值税??

D、不作解决

【答案】A

11、某公司销售一批消费税应税消费品,商品成本为70000万,开具的增值税专用发票上注明:商品价款１00000元，增值税17０00元。假设该批商品合用的消费税税率为1０%，则以下对于消费税的解决对的的是(）

A、借：销售费用7000

贷：应交税费－应交消费税７0００

B、借：销售费用10000

贷：应交税费－应交消费税１0０00

Ｃ、借：营业税金及附加70０0

贷:应交税费－应交消费税?７00０?

D、借：营业税金及附加1０000

贷:应交税费-应交消费税?１000０

【答案】Ｄ

12、某公司出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为20万元，按摊销,出售时取得收入20万元，营业税税率为５%,则出售该项专利时应交纳的营业税为()

Ａ、20万元

B、１4万元

Ｃ、１万元

D、0.７万元

【答案】C

13、某公司发生发生亏损10０万元,实现税前会计利润600万元，其中包含国债利息收入50万元;在支出中有税收滞纳金罚款７0万元;所得税税率25%，不考虑其余因素。则公司应交的所得税为()

A、13０

B、1７1．6

C、１55

D、５20

【答案】A

14、编制钞票流量表时，本期退回的增值税应在(）项目中反映。

A．“支付的各项税费”

Ｂ．“收到的税费返还”

Ｃ