全国2025年04月自学考试00233《税法》历年真题-答案版.docxVIP

全国2025年04月自学考试00233《税法》历年真题-答案版

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的开具时限是何时？()

A.销售货物或提供应税劳务当天

B.付款当天

C.交货当天

D.发票申请当天

2.下列哪项不属于税收的强制性特征？()

A.税收的无偿性

B.税收的固定性

C.税收的灵活性

D.税收的公平性

3.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的外国企业

B.在中国境内注册的个体工商户

C.在中国境内注册的企业和个体工商户

D.在中国境内注册的所有单位

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.查账征收、查定征收、查实征收、核定征收

B.查账征收、查定征收、查实征收、代扣代缴

C.查账征收、查定征收、查实征收、代收代缴

D.查账征收、查定征收、查实征收、委托代征

6.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋的租金收入

B.房屋的增值额

C.房屋的房产原值

D.房屋的房产余值

7.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供运输服务

D.出口货物

8.下列哪项不属于税收的公平原则？()

A.法律面前人人平等

B.财政收入分配公平

C.税收负担能力原则

D.税收中性原则

9.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

10.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供建筑安装劳务

C.提供加工修理修配劳务

D.出口货物

12.企业所得税的纳税义务人应具备哪些条件？()

A.在中国境内注册登记

B.有生产经营所得

C.有依法可以支配的财产

D.有健全的财务会计制度

13.个人所得税的税率包括哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进加成税率

14.下列哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供运输服务

D.出口货物

15.税收的基本原则包括哪些？()

A.法律原则

B.公平原则

C.适度原则

D.效率原则

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次一般包括几联？

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内注册并设有实际管理机构的企业。

18.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等。

19.房产税的计税依据是房产余值，房产余值是指房产的原值减去折旧后的价值。

20.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人销售免税货物时，无需进行纳税申报。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人可以自行选择纳税方式，如查账征收或代扣代缴。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的居民企业需要就其全球范围内的所得纳税。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据是房产的原值，不考虑折旧。()

A.正确B.错误

25.营业税的纳税人可以选择按照收入的一定比例缴纳营业税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征收范围及其税率结构。

27.解释什么是企业所得税的居民企业和非居民企业，并说明居民企业应纳税所得额的计算方法。

28.阐述个人所得税的征收原则及其主要税目。

29.说明房产税的征税对象、计税依据和税率。

30.探讨营业税改征增值税的意义及其对经济发展的影响。

全国2025年04月自学考试00233《税法》历年真题-答案版

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税专用发票应当在销售货物或者提供应税劳务的当天开具。

2.【答案】C

【解析】税收的强制性特征不包括灵活性，税收的灵活性是指税收制度可以根据经济和