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CIA持证人员职业道德与行为规范考核

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.CIA持证人员在执行审计任务时，发现某项内部控制存在缺陷，但该缺陷不影响财务报表的公允表达。根据职业道德规范，CIA持证人员应如何处理？

A.忽略该缺陷，继续完成审计工作

B.向管理层报告该缺陷，但无需进一步行动

C.记录该缺陷，并评估其对审计意见的影响

D.通知审计委员会，要求其采取行动

2.CIA持证人员在审计过程中，了解到某项交易可能涉及利益冲突。根据职业道德规范，CIA持证人员应如何处理？

A.继续进行审计，但需在报告中披露该交易

B.拒绝参与该交易，并报告给上级领导

C.评估该交易对审计意见的影响，并记录在审计底稿中

D.与该交易相关方沟通，要求其回避

3.CIA持证人员在执行审计任务时，发现某项财务数据可能存在舞弊迹象。根据职业道德规范，CIA持证人员应如何处理？

A.忽略该迹象，继续完成审计工作

B.向管理层报告该迹象，并要求进一步调查

C.记录该迹象，并评估其对审计意见的影响

D.通知审计委员会，要求其采取行动

4.CIA持证人员在审计过程中，发现某项内部控制存在重大缺陷，可能影响财务报表的公允表达。根据职业道德规范，CIA持证人员应如何处理？

A.忽略该缺陷，继续完成审计工作

B.向管理层报告该缺陷，并要求其采取行动

C.记录该缺陷，并评估其对审计意见的影响

D.通知审计委员会，要求其采取行动

5.CIA持证人员在执行审计任务时，发现某项交易可能涉及违反法律法规。根据职业道德规范，CIA持证人员应如何处理？

A.继续进行审计，但需在报告中披露该交易

B.拒绝参与该交易，并报告给上级领导

C.评估该交易对审计意见的影响，并记录在审计底稿中

D.通知监管机构，要求其进行调查

6.CIA持证人员在审计过程中，发现某项内部控制设计合理，但执行不到位。根据职业道德规范，CIA持证人员应如何处理？

A.忽略该问题，继续完成审计工作

B.向管理层报告该问题，并要求其采取行动

C.记录该问题，并评估其对审计意见的影响

D.通知审计委员会，要求其采取行动

7.CIA持证人员在执行审计任务时，发现某项财务数据存在错误，但该错误不影响财务报表的公允表达。根据职业道德规范，CIA持证人员应如何处理？

A.忽略该错误，继续完成审计工作

B.向管理层报告该错误，但无需进一步行动

C.记录该错误，并评估其对审计意见的影响

D.通知审计委员会，要求其采取行动

8.CIA持证人员在审计过程中，发现某项交易可能涉及利益输送。根据职业道德规范，CIA持证人员应如何处理？

A.继续进行审计，但需在报告中披露该交易

B.拒绝参与该交易，并报告给上级领导

C.评估该交易对审计意见的影响，并记录在审计底稿中

D.通知监管机构，要求其进行调查

9.CIA持证人员在执行审计任务时，发现某项内部控制存在缺陷，可能影响财务报表的公允表达。根据职业道德规范，CIA持证人员应如何处理？

A.忽略该缺陷，继续完成审计工作

B.向管理层报告该缺陷，并要求其采取行动

C.记录该缺陷，并评估其对审计意见的影响

D.通知审计委员会，要求其采取行动

10.CIA持证人员在审计过程中，发现某项财务数据可能存在舞弊迹象。根据职业道德规范，CIA持证人员应如何处理？

A.忽略该迹象，继续完成审计工作

B.向管理层报告该迹象，并要求进一步调查

C.记录该迹象，并评估其对审计意见的影响

D.通知审计委员会，要求其采取行动

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.CIA持证人员在执行审计任务时，应遵守哪些职业道德规范？

A.诚实守信

B.公正客观

C.专业胜任

D.保守秘密

2.CIA持证人员在审计过程中，发现某项内部控制存在缺陷，应如何处理？

A.记录该缺陷，并评估其对审计意见的影响

B.向管理层报告该缺陷，并要求其采取行动

C.通知审计委员会，要求其采取行动

D.忽略该缺陷，继续完成审计工作

3.CIA持证人员在执行审计任务时，发现某项财务数据可能存在舞弊迹象，应如何处理？

A.向管理层报告该迹象，并要求进一步调查

B.记录该迹象，并评估其对审计意见的影响

C.通知审计委员会，要求其采取行动

D.忽略该迹象，继续完成审计工作

4.CIA持证人员在审计过程中，发现某项交易可能涉及利益冲突，应如何处理？

A.拒绝参与该交易，并报告给上级领导

B.继续进行审计，但需在报告中披露该交易

C.评估该交易对审计意见的影响，并记录在审计底稿中

D.通知监管机构，要求其进行调查

5.CIA持证人员在执行审计任务时，应遵守哪些法律法规？