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2025年初级税务师税法二试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）

A.居民企业来源于境内、境外的所得

B.非居民企业来源于中国境内的所得

C.非居民企业来源于中国境外的所得

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其来源于中国境内的所得

答案：C

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.赞助支出

D.按规定缴纳的财产保险费

答案：D

3.下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的是（）

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.以上都正确

答案：D

4.某企业2024年销售货物收入2000万元，出租房屋收入400万元，转让无形资产收入100万元，取得国债利息收入20万元。则该企业2024年的应税收入为（）万元。

A.2500

B.2480

C.2520

D.2400

答案：A

5.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.中药材的种植

B.花卉的种植

C.农作物新品种的选育

D.远洋捕捞

答案：B

6.下列关于个人所得税纳税人的说法中，正确的是（）

A.在中国境内有住所的个人为居民纳税人

B.在中国境内无住所又不居住的个人为非居民纳税人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民纳税人

D.以上都正确

答案：D

7.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A.退休人员再任职取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C.个人兼职取得的收入

D.个人因作品以图书形式出版而取得的所得

答案：C

8.下列关于财产租赁所得的说法中，正确的是（）

A.财产租赁所得以每次收入减除费用后的余额为收入额

B.每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算

C.每次收入4000元以上的，减除20%的费用

D.以上都正确

答案：D

9.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息专项附加扣除的扣除标准是（）

A.每月1000元定额扣除

B.每月1500元定额扣除

C.每月2000元定额扣除

D.按照实际发生额扣除

答案：A

10.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.营业账簿

D.税务登记证

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.税额抵免

答案：ABCD

2.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

答案：ABC

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.未经核定的准备金支出

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABCD

4.下列关于固定资产折旧的说法中，正确的有（）

A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

B.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

C.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

D.除另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限为10年

答案：ABC

5.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.个人独资企业投资者

D.合伙企业个人合伙人

答案：ABCD

6.下列所得中，属于综合所得的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

7.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

8.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（）

A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人

B.产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为纳税人

C.产权出典的，承典人为纳税人

D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或