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2025年初级经济师财政税收试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.财政分配的目的是（）

A.满足社会公共需要B.满足个人需要C.满足企业需要D.满足政府需要

答案：A

2.下列属于直接税的税种是（）

A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税

答案：C

3.财政收入最主要的形式是（）

A.税收收入B.国有资产收益C.收费收入D.债务收入

答案：A

4.政府预算收支分类的依据是（）

A.支出功能B.支出经济C.支出功能和支出经济D.收入来源

答案：C

5.下列不属于公共物品特征的是（）

A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的盈利性

答案：D

6.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性

答案：B

7.按财政支出的经济性质分类，可分为（）

A.购买性支出和转移性支出B.生产性支出和非生产性支出C.补偿性支出和积累性支出D.经常性支出和资本性支出

答案：A

8.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

9.政府凭借政治权力取得的收入是（）

A.税收收入B.国有资产收益C.收费收入D.债务收入

答案：A

10.下列属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.财政的职能有（）

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能E.监督管理职能

答案：ABCD

2.税收的基本特征有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.稳定性

答案：ABC

3.按财政收入来源分类，可分为（）

A.税收收入B.国有资产收益C.收费收入D.债务收入E.其他收入

答案：ABCDE

4.政府预算的原则有（）

A.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性E.年度性

答案：ABCDE

5.公共物品的提供方式有（）

A.政府提供B.市场提供C.混合提供D.私人提供E.集体提供

答案：AC

6.下列属于流转税的税种有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税E.个人所得税

答案：ABC

7.按财政支出在社会再生产中的作用分类，可分为（）

A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.经常性支出E.资本性支出

答案：ABC

8.我国现行税率主要有（）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率E.平均税率

答案：ABC

9.政府非税收入包括（）

A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源（资产）有偿使用收入D.彩票公益金E.罚没收入

答案：ABCDE

10.下列属于地方税的税种有（）

A.房产税B.城镇土地使用税C.车船税D.印花税E.契税

答案：ABCDE

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.财政分配的主体是政府。（）

答案：对

2.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

答案：对

3.财政收入规模是指财政收入的总量。（）

答案：错（规模指财政收入总量及占GDP的比重）

4.政府预算是具有法律效力的基本财政计划。（）

答案：对

5.公共物品只能由政府提供。（）

答案：错（也可混合提供等）

6.增值税是对商品和服务流转过程中的增值额征收的一种税。（）

答案：对

7.财政支出按经济性质分类，有助于分析政府在资源配置中的职能。（）

答案：错（购买性与转移性支出分类有助于分析政府职能行使方向等）

8.税收的固定性是指税收制度永远固定不变。（）

答案：错（相对固定）

9.国有资产收益是国家凭借对国有资产的所有权而取得的收入。（）

答案：对

10.地方税是由地方政府负责征收管理的税种。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简述财政资源配置职能的主要内容。

答案：一是调节资源在地区之间的配置，如通过转移支付等平衡地区发展；二是调节资源在产业部门之间的配置，引导资源流向；三是调节全社会资源在