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国有企业内部审计案例汇编

案例一：费用报销审计揪出违规猫腻

某国有企业在一次内部审计中，审计人员对公司的费用报销情况进行了细致审查。他们发现，有部分员工的差旅费报销存在异常。

比如，员工小李的差旅费报销单上，住宿费用明显高于公司规定的标准。进一步查看相关发票和行程单后，发现他在一些非出差重点城市的住宿费用过高，而且住宿发票的开具日期与出差日期存在出入。经过与酒店核实，确定小李存在虚报住宿费的情况。

原来，小李是通过与一些酒店勾结，开具虚假的高额住宿费发票来套取公司资金。审计人员还发现，在办公用品的报销方面，也有类似问题。员工小王多次报销一些价格虚高的办公用品，实际这些办公用品并未用于公司业务，而是被他私自挪用。

通过这次审计，公司完善了费用报销制度，加强了对发票真实性的审核，并对违规报销的员工进行了严肃处理，追回了违规报销的资金，避免了公司资产的损失。

案例二：固定资产审计识破资产流失风险

审计团队对国有企业的固定资产进行全面清查时，发现了一些问题。在某分公司，审计人员发现部分固定资产台账记录不完整，存在一些设备只登记了购买日期，却没有后续的使用、维修、报废等记录。

经过实地盘点，发现有几台价值较高的设备不见了踪影，但台账上却没有报废或处置的记录。深入调查后得知，原来是分公司的个别管理人员私自将这些设备低价卖给了外部人员，从中谋取私利，导致公司固定资产流失。

另外，在固定资产折旧计提方面，也存在不准确的情况。一些设备按照错误的折旧方法计提折旧，使得财务报表上的资产价值和成本费用数据失真。审计人员及时指出了这些问题，并协助分公司重新梳理固定资产管理流程，建立了更加完善的固定资产管理制度，确保资产的安全完整和准确核算。

案例三：工程项目审计堵住成本漏洞

针对一个正在进行的大型工程项目，内部审计人员展开了专项审计。在审查项目成本时，发现项目预算执行存在严重偏差。

例如，在工程材料采购环节，采购人员没有按照招标确定的供应商进行采购，而是选择了价格更高的供应商，导致材料成本大幅增加。而且，采购过程中缺乏有效的监督，存在收受供应商回扣的嫌疑。

同时，工程项目的进度也受到了影响，由于施工组织不合理，导致工期延误，增加了人工成本和其他间接费用。审计人员通过与项目团队沟通，查阅相关资料，详细分析了成本超支和进度延误的原因。

最终，审计建议对采购人员进行严肃问责，重新规范采购流程，加强对供应商的管理和监督。并且优化施工组织设计，合理安排工期，有效控制了工程项目成本，保障了项目的顺利进行。

案例四：投资项目审计揭示决策失误隐患

在对国有企业的投资项目审计中，发现了一个投资决策失误的案例。公司几年前投资了一家新成立的企业，当时在没有充分进行市场调研和风险评估的情况下，就决定投入大量资金。

随着时间推移，市场环境发生了变化，被投资企业经营不善，业绩下滑，导致国有企业的投资面临巨大损失。审计人员通过审查投资决策文件、评估报告以及后续的跟踪管理记录，发现投资决策过程过于草率。

没有对被投资企业的行业前景、竞争状况、管理团队等进行全面深入的分析，就盲目做出了投资决定。而且在投资后，也没有建立有效的跟踪监督机制，无法及时发现和解决问题。这次审计为公司敲响了警钟，促使公司完善投资决策流程，加强投资项目的前期调研和风险评估，建立健全投资后跟踪管理体系，避免类似决策失误再次发生。

案例五：内部控制审计强化制度执行

内部审计人员对国有企业的内部控制制度进行了全面审计。发现公司虽然建立了较为完善的内部控制制度，但在实际执行过程中存在诸多问题。

比如，在财务审批环节，部分审批流程形同虚设。一些重大资金支出没有按照规定经过层层审批，或者审批人员没有认真履行职责，只是形式上签字同意。

在物资采购环节，采购计划的制定缺乏科学性，经常出现临时采购、重复采购的情况，导致库存积压和成本增加。而且采购合同的签订和执行也不够规范，存在合同条款漏洞、供应商违约等问题。审计人员针对这些问题提出了一系列改进建议，包括加强对审批人员的培训和监督，优化采购流程，完善合同管理制度等。公司根据审计建议，对内部控制制度进行了修订和完善，并加强了制度的宣传和培训，确保制度能够有效执行。

案例六：经济责任审计厘清干部责任

对某国有企业领导干部进行经济责任审计时，重点审查了其在任职期间的财务收支、资产管理、重大决策等方面的情况。

审计发现，该领导在任职期间，公司的财务状况出现了一些波动。收入增长缓慢，成本费用控制不力，导致利润下滑。在资产管理方面，存在资产闲置浪费的现象，部分资产没有得到充分利用。

在重大决策方面，一些投资项目没有达到预期收益，甚至出现亏损。通过详细审查相关资料和询问相关人员，审计人员厘清了该领导干部在这些问题中应承担的责任。最终，审计结果为组织部门考核任用干部提供了重要依据，也