财务会计核算制度 (一).pdfVIP

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1.0目的

为加强和标准企业会计核算工作，适应剧烈的市场竞争要，向管理层提供清晰、真实、完整的会计信息。

根据国家财政部颁发的《企业会计准则》等相关会计法规，结合公司实际经营情况，特制定如下制度。

2.0范围

本制度适用于企业管理账的核算工作

3.0定义

无

4.0权责

4.1出纳员：负责现金收支单据的整理、交接，编制《银行存款余额调节表》等相关工作。

4.2应付会计：负责供给商应付账款的核算、原材料采购单价的维护等相关工作。

4.3应收会计：负责客户应收账款的核算等相关工作。

4.4财务管理员：负责应收帐款、应付帐款、库存物料与商品等相关数据的复核确认工作。

4.5总帐会计：负责编制会计凭证，对各会计科目余额进行核对确认等相关工作。

4.6财务经理：完善企业会计核算制度及监督制度的执行情况等相关工作。

4.7财务负责人：负责对会计核算制度的审批执行工作。

5.0内容及要

5.1会计核算原则

5.1.1.每年公历1月1日至12月31日为会计年度。会计期间分为：年度、半年度、季度、月度，月度财务报

表于每月15日前提供。

5.1.2会计记帐本位币为人民币。涉及以外币核算的业务，统一按当天汇率折算为人民币；期末，按当天汇率

核算“汇兑损益”。

5.1.3.会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映。

5.1.4会计核算的处理方法、口径前后各期应当保持一致，不得随意变更。若有变更，应以书面形式向财务负

责人申请变更，经批准后才可执行。

5.1.5会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

5.1.6提供的会计信息应当能够满足管理层的需要。财务报表应当清晰明了，便于理解和运用。

5.1.7会计核算应当以权责发生制为基础。凡在当期己经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不管款项

是否收付，都应作为当期的收入和费用；但凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不

应作为当期的收入和费用。

5.1.8各项业务应当按发生或取得时的实际本钱入帐。涉及资产盘盈、业务本钱的调整可按经批准后的重置本

钱入帐。

5.1.9各项业务的核算应当合理分收益性支出（费用化）与资本性支出（资产化）的界限。

5.1.10在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用

5.1.11会计核算应当遵循重要性原则，对于重要的经济业务按规定会计方法进行核算，并以当■独反应。

5.2会计科目核算

5.2.1现金

5.2.1.1科目核算定义：核算企业涉及现金账户的所有收支业务。

5.2.1.2科目设置要求：按现金账户管理人不同，设置一级科目。

A、出纳员：核算以出纳员管理的现金帐户发生的所有收支业务。

B、公司户：核算以公司名称设立而非对外的银行帐户发生的所有收支业务。

5.2.1.3附件资料要求

A、收款：以出纳员开具的“收据〃（收据具有出纳、收款经手人的签名）、及该业务的相关明细资料。

B、支出：以符合现金支出审批手续与收款人签名确认的《付款单》具有对方盖章与签名确认的“收

据、及该业务的相关明细资料。

注：涉及以现金或银行支付的《付款单》及后附资料，需加盖“现金付款”或“银行付款〃的印章。

5.2.1.4期末余额对帐

A：由总帐会计按《现金/银行存款盘点表》对出纳员所管理现金/银行存款进行盘点确认。

B：出纳员以《现金/银行单据交接表》与总帐会计进行单据交接，并由总帐会计对余额核对确认。

5.2.1.5会计分录编制

A、收款借：现金（二级科目）

贷：对应相关业务的入账科目

B、支出借：对应相关业务的入账科目

贷：现金（二级科目）

5.2.2银行存款

5.2.