2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1111）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.外购货物用于集体福利

B.自产货物用于职工食堂

C.外购货物用于个人消费

D.自产货物用于连续生产应税产品

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，视同销售货物行为包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（选项B正确）。外购货物用于集体福利（选项A）、个人消费（选项C）属于进项税额不得抵扣，而非视同销售；自产货物用于连续生产应税产品（选项D）属于生产环节，不视同销售。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.合理的工资薪金支出

C.未经核定的准备金支出

D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

答案：B

解析：企业所得税法规定，合理的工资薪金支出准予全额扣除（选项B正确）。非广告性质赞助支出（选项A）、未经核定的准备金支出（选项C）不得扣除；超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出可结转以后3年扣除，但当年不得全额扣除（选项D错误）。

居民个人取得的下列所得中，属于个人所得税综合所得的是（）。

A.财产租赁所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

答案：C

解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（选项C正确）。财产租赁所得（选项A）、经营所得（选项B）、偶然所得（选项D）均属于分类所得。

下列情形中，应缴纳土地增值税的是（）。

A.企业将自有房产出租

B.个人之间互换自有居住用房（经当地税务机关核实）

C.企业合并中，原企业将房产转移至合并后的企业

D.房地产开发企业销售自建商品房

答案：D

解析：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为（选项D正确）。出租房产（选项A）未发生权属转移；个人互换自有居住用房（选项B）暂免征税；企业合并中的房产转移（选项C）暂不征税。

某企业2023年3月应缴纳税款10万元，因特殊困难申请延期缴纳，经省级税务机关批准延期至6月缴纳。若企业实际于7月1日缴纳，则应加收滞纳金（）元。（假设每月按30天计算）

A.1500

B.1000

C.500

D.0

答案：C

解析：延期缴纳税款最长不超过3个月，期满未缴的从滞纳之日起按日加收万分之五滞纳金。本题中延期至6月缴纳，7月1日缴纳滞纳1天（6月30日为最后期限），滞纳金=100000×0.05%×1=500元（选项C正确）。

下列关于国际税收抵免的表述中，正确的是（）。

A.直接抵免仅适用于母子公司之间的税收抵免

B.间接抵免适用于总分公司之间的税收抵免

C.限额抵免下，超过抵免限额的部分可无限期结转

D.我国对企业境外所得实行分国（地区）别不分项的抵免方法

答案：D

解析：我国企业境外所得抵免采用分国（地区）别不分项方法（选项D正确）。直接抵免适用于同一经济实体（如总分公司），间接抵免适用于母子公司（选项A、B错误）；超过抵免限额的部分可在以后5个年度内结转（选项C错误）。

下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.卷烟

B.超豪华小汽车

C.白酒

D.实木地板

答案：B

解析：超豪华小汽车在生产（进口）环节加征零售环节消费税（选项B正确）。卷烟在批发环节加征消费税（选项A）；白酒、实木地板在生产环节征税（选项C、D）。

下列合同中，应按“技术合同”缴纳印花税的是（）。

A.专利实施许可合同

B.法律咨询合同

C.非专利技术转让合同

D.工程勘察设计合同

答案：C

解析：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务合同，其中非专利技术转让属于技术转让合同（选项C正确）。专利实施许可合同属于“产权转移书据”（选项A）；法律咨询合同不属于应税合同（选项B）；工程勘察设计合同属于“建设工程合同”（选项D）。

对税务机关作出的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议再提起行政诉讼的是（）。

A.罚款

B.停止出口退税权

C.加收滞纳金

D.没收违法所得

答案：C

解析：对征税行为（包括确认纳税主体、征税对象、计税依据、加收滞纳金等）不服，需先复议后诉讼（选项C正确）。罚款、停止出口退税权、没收违法所得属于非征税行为，可直接诉讼（选项A、B、D错误）。

下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。

A.增值税普通发票的最高开票限额由省级税务机关审批

B.临时到外省从事经营活动的单位，可携带空白发票跨区域使用

C.已经开具的发票存根联保存期限为5年

D.虚开发票金额在1万元以下的，可处5万元以下罚款

答案：C

解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿保存5年（选项C正确）