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2025年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

3.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供金融服务

D.销售土地使用权

4.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

5.增值税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额加附加

D.应税收入减附加

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售古旧图书

C.销售残疾人专用物品

D.销售金融债券

8.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

9.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输业服务

12.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.招待费

C.财产保险费

D.利息支出

E.捐赠支出

13.个人所得税的下列哪些项目属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

14.以下哪些属于增值税的税率类型？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.加征税率

E.特定税率

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.环保节能企业税收优惠

D.税收减免

E.税收返还

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税期限一般为______，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

18.个人所得税的税率分为______、比例税率和定额税率三种。

19.增值税的计税依据是______，即销售额减去进项税额后的余额。

20.企业所得税的税前扣除项目包括______、捐赠支出、广告费和业务招待费等。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人可以自行选择是否为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的经营状况而变化。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免征额在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率适用于所有出口货物。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在下一年度内抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的征税范围及其特点。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.简述营业税改征增值税的意义。

30.企业所得税有哪些税收优惠政策？

2025年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

3.【答案】C

【解析】营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务和销售土地使用权，但不包括提供金融服务。

4.【答案】C

【解析】个人所得税的征收方式有三种，分别是超额累进税率、比例税率和定额税率。

5.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三种，分别是基本税率、低