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2025年工程结算审计应急预案

一、总则

为规范和加强工程结算审计工作，确保审计工作有序、高效、公正地进行，及时发现和纠正工程结算中存在的问题，防范审计风险，保障工程项目的顺利实施和资金安全，特制定本预案。

本预案适用于公司所有在建、竣工工程项目的结算审计工作。审计工作应遵循独立、客观、公正、高效的原则，严格按照国家法律法规、行业标准和公司内部管理制度进行。

二、组织机构及职责

成立工程结算审计应急领导小组，负责领导和协调审计工作。

1.领导小组组长：由公司分管领导担任，负责全面领导和指挥审计工作，协调解决审计过程中遇到的重大问题。

2.领导小组副组长：由审计部门负责人担任，协助组长开展工作，负责审计工作的具体组织实施和日常管理。

3.成员单位：包括财务部、工程管理部、审计部等部门的相关人员，负责提供相关资料、配合审计工作、落实审计意见等。

三、审计准备阶段

1.审计计划编制：审计部门根据公司年度审计计划，结合工程项目的实际情况，编制详细的工程结算审计计划，明确审计对象、审计内容、审计时间、审计人员等。

2.审计组组建：根据审计任务的需要，组建审计组，明确审计组成员及其职责分工。审计组成员应具备相应的专业知识和审计经验，熟悉工程结算审计的相关规定和程序。

3.审计资料准备：审计部门提前向被审计单位发出审计通知书，要求其按照要求准备并提供审计所需的资料，包括但不限于工程合同、施工图纸、工程变更、材料设备清单、工程量计算书、财务凭证等。

4.审计方案制定：审计组根据审计计划和被审计单位的实际情况，制定具体的审计方案，明确审计方法、审计步骤、审计重点等。

四、审计实施阶段

1.审计现场调查：审计组到达审计现场后，首先进行现场调查，了解工程项目的建设情况、施工进度、质量控制等情况，初步掌握工程项目的整体情况。

2.资料审核：审计组对被审计单位提供的资料进行审核，重点审核资料的完整性、真实性、合规性，对发现的疑点问题进行记录，并要求被审计单位进行解释和说明。

3.工程量复核：审计组对工程量计算书进行复核，重点复核工程量的计算方法、计算依据、计算结果等，确保工程量的准确性。

4.合同审核：审计组对工程合同进行审核，重点审核合同条款的约定、工程变更的处理、材料设备的计价等，确保合同条款的执行到位。

5.现场核查：审计组对工程项目的现场进行核查，重点核查工程项目的施工质量、施工进度、材料设备的使用等情况，确保工程项目的实际情况与资料相符。

6.审计取证：审计组在审计过程中，应注意收集和固定审计证据，包括但不限于会议记录、往来函件、财务凭证、现场照片等，确保审计证据的充分性和有效性。

五、应急处理

1.突发事件应对：在审计过程中，如遇到突发事件，如被审计单位拒绝提供资料、干扰审计工作、发生安全事故等，审计组应立即向领导小组报告，并根据事件的性质和严重程度，采取相应的应急措施。

2.审计争议处理：如被审计单位对审计意见有异议，审计组应与被审计单位进行沟通，解释审计依据和审计过程，如无法达成一致意见，应上报领导小组，由领导小组协调解决。

3.审计风险防控：审计组在审计过程中，应注意识别和评估审计风险，采取相应的风险防控措施，如加强审计证据的收集和固定、加强与相关部门的沟通协调、及时报告审计发现等。

六、审计报告阶段

1.审计报告编制：审计组根据审计结果，编制工程结算审计报告，明确审计发现的问题、审计意见和处理建议等。

2.审计报告审核：审计报告编制完成后，应进行内部审核，确保审计报告的质量和准确性。

3.审计报告提交：审计报告审核通过后，应正式提交给被审计单位和公司领导，并抄送相关部门。

4.审计意见落实：被审计单位应根据审计报告中的审计意见，及时进行整改，并将整改情况反馈给审计部门。

七、后续跟踪

1.整改情况跟踪：审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪，确保审计意见得到有效落实。

2.审计结果运用：审计结果应作为公司项目管理、财务管理、风险防控等方面的重要参考依据，促进公司管理水平的提升。

八、附则

1.本预案由公司审计部门负责解释。

2.本预案自发布之日起施行。

九、附件

1.工程结算审计计划表

2.工程结算审计方案模板

3.工程结算审计报告模板

4.工程结算审计取证清单

十、应急联系方式

1.审计部门电话：[电话号码]

2.审计部门邮箱：[邮箱地址]

3.公司领导电话：[电话号码]

4.公司领导邮箱：[邮箱地址]

十一、应急物资准备

1.审计设备：计算机、打印机、照相机、录音笔等。

2.审计资料：工程合同、施工图纸、工程变更、材料设备清单、工程量计算书、财务凭证等。

3.应急药品：创可贴、消毒液、体温计等。

十二、应急演练

1.每年至少组织一次工程结算审计应急演练，