自考审计资料.docx

第七章:

1、资料:ＡBC会计师事务所接受委托，审计Y公司的会计报表。A会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得了１2月31曰的应收账款明细表,并于１月1５曰采取主动式函证方式对全部重要客户寄发了询证函，发现以下异常:

异常情况

函证编号

客户名称

询证金额（元)

回函曰期

回函内容

1

22

甲

300000

购置Y公司3００００0元货品属实,但货款已于１２月２5曰支付

2

56

乙

５0000０

因产品质量不符合规定,依照购货协议，于1月1曰退货

3

64

丙

64０000

１2月10曰收到Y公司委托我司代销的货品64０000元，还未销售

4