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实训一资产负债表日后事项

1.AS公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。采用资产负债表债法核算所得税,

所得税税率33%,2006年的财会计报告于2007年4月30日经批准对外报出。2006年所得税汇算清缴「2007年2

月15日完成。2006年前该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，2006年尚未提取法定盈余公积和法定公益金，

2006年税后利润为56000万元。假定税法规定可按应收账款余额5%0计提坏账准备在税前扣除；违约金和诉讼实

际发生时允许税前扣除。2007年1月1日至4月30日会计报表公布日前发生如下事项：

(1)2007年1月发现在2005年发生一项纳税调整事项未处理，即公司于2005年年末计提的固定资产减值准备500万

元。该减值准备金额至2006年12月31日未发生变动。

(2)2007年1月发现一项重大过错32006年1月18日购入一项无形资产，入账价值为300万元，预计使用年限为5年，

甲公司2006年度对此项无形资产未进行摊销.

(3)2007年2月发现一项重大过错。2006年8月，甲公司与广告公司签订广告代理合同，委托该公司承办其产品广

告业。广告代理合同约定：播送电视广告费用1350万元，播放时间为2006年10月—2006年11月.甲公司于2006

年9月支付上述费用计1350万元，考志到广告的受益期间难以准确界定，将广告费计入长期待摊费用，在自2006

年10月起的4年内平均摊入销售费用。假定广告费用均可税前扣除c

(4)2007年2月发现一项重大过错。公司有一项可供出售金融资产，取得本钱为10()万元，2006年12月31日公允价

值为120万元，甲公司将公允价值变动计入损益。

(5)AS公司于2007年3月10日收到A企业通知，A企业已进行破产清算，无力归还所欠局部货款，预计AS公司可收回

应收账款的40%。该业为AS公司2006年3月销售给A企业的产品，汾款为135万元(含增值税额)按合同规定A企业

应于收到所购物资后一个月内付款。由于哝企业财状况不佳，面临破产，并已经到2006年12月31日仍未付款。

AS公司为该项应收账款提取坏账准备21万元。假定税部门尚未批准税前扣除。

(6)AS公司2007年2月10口收到B公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。该业为AS公司2006年11月1

日销售给B公司的产品，价款100万元，产品本钱80万元，消费税税率10%,2006年12月31日仍未收到货款，年末

按5%计提了坏账准备。

(7)AS公司2007年3月15日收到C公司退货的产品以及退何的增值税发票联、抵扣联。该业为AS公司2006年11月

10F1销售给C公司的产品，价款200万元，增值税率17%,产品本钱160万元，2006年12月31日仍未收到货款，年

末按10%计提了坏账准备。

(8)2007年2月7日，经法庭一审判决，Ab公司需要赔偿C公司违约金87万元，支付诉讼费用3万元。Ab公司不再上

诉，并且赔偿款和诉讼费用已经支付。假定已经税部门批准允许税前扣除.该事项为AS公司与C公司签订供销合

同，合同规定AS公司在2006年9月供给给C公司一批货物，由于AS公司未能按照合同发货，致使C公司发牛.重大经

济损失。C公司通过法律要求AS公司赔偿违约金等经济损失150万元，该诉讼案在2006年12月31口尚未判决，AS

公司已确认预计负债60万元(含诉讼费用3万元)。

(9)2007年3月15日/比公司与£公司协议，E公司将其持有60%的乙公司的股权出给AS公司，价款为10000万元。

(10)2007年3月20