本科税法自考试题及答案.docVIP

本科税法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书B.销售农机C.销售服装D.销售自来水

3.消费税纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）

A.签订销售合同的当天B.收到预收货款的当天

C.发出应税消费品的当天D.开具发票的当天

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列房产中，应征收房产税的是（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人拥有的营业用房D.老年服务机构自用的房产

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用土地的年限

C.纳税人拥有的土地数量D.纳税人土地的价值

8.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人

C.进出境物品的所有人D.运输工具的负责人

答案：1.B2.C3.C4.B5.B6.C7.A8.A9.B10.C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物D.转让无形资产

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.军队自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后

7.城镇土地使用税的免税范围包括（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

8.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

9.车辆购置税的征收范围包括（）

A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车

10.关税的种类包括（）

A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.滑动关税

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

8.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）

9.车辆购置税实行一次性征收。（）

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入，为