2025年税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附答案.docxVIP

2025年税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.2500万元

D.3000万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括哪些？()

A.所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.仅指在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位

C.仅指在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位

D.仅指在中国境内进口货物的单位和个人

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每月末日15日内

C.每年1月31日前

D.每年5月31日前

5.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报上有何区别？()

A.一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票

B.一般纳税人不能开具增值税专用发票，小规模纳税人可以开具增值税专用发票

C.一般纳税人和小规模纳税人均可以开具增值税专用发票

D.一般纳税人和小规模纳税人都不可以开具增值税专用发票

6.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

7.以下哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供交通运输服务

D.纳税人提供教育服务

8.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每月末日15日内

C.每年1月31日前

D.每年5月31日前

9.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.以下哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供交通运输服务

D.纳税人提供教育服务

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

12.增值税专用发票的联次和内容主要包括哪些？()

A.发票联

B.记账联

C.折扣联

D.押金联

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.基础设施投资的施工企业

D.纳税人出口货物

14.个人所得税的征税对象主要包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

15.企业发生以下哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.合理的工资薪金支出

B.不得扣除的费用

C.生产经营活动中发生的业务招待费

D.财务费用中的利息支出

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为__。

18.增值税专用发票的基本联次至少包括__联，各联的次序依次为：发票联、抵扣联、记账联。

19.个人所得税的征收方式主要有__和__两种。

20.增值税的征税范围包括__、__、__以及进口货物。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的优惠税率适用于所有企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税的免税项目包括提供教育服务。()

A.正确B.错误

25.企业发生的业务招待费可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？

27.问：增值税专用发票的填写有哪些基本要求？

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