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结算会计面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业采用银行承兑汇票结算方式支付货款，承兑期限为6个月，票面金额为100万元，票面利率为3%。企业持票至到期时实际收到的金额为（）。

A.100万元

B.99.5万元

C.100.15万元

D.103万元

2.在采用“权责发生制”核算时，以下哪项费用应确认为本期收入？

A.预收客户货款

B.本期已收但尚未交付的货款

C.本期预付的供应商货款

D.下期将收取的货款

3.某企业采用“实际成本法”核算存货，2023年1月1日库存原材料成本为10万元，1月购入10万元，1月领用12万元。1月末库存原材料成本为（）。

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

4.以下哪种结算方式最适合小额、频繁的货款支付？

A.银行承兑汇票

B.商业承兑汇票

C.银行本票

D.支票

5.企业收到银行代收的货款，但客户尚未确认收货，此时会计处理应（）。

A.立即确认为收入

B.记为“预收账款”

C.记为“应收账款”

D.不做处理

二、多选题（每题3分，共5题）

1.结算会计的主要工作内容包括（）。

A.编制资金日报表

B.处理银行对账单

C.核对往来款项

D.管理票据贴现业务

E.编制财务报表

2.商业承兑汇票的风险点主要体现在（）。

A.承兑人信用风险

B.汇票到期无法兑付

C.贴现利率波动

D.票据伪造风险

E.支付延迟

3.企业在核算结算业务时，可能涉及以下哪些科目？（）

A.“银行存款”

B.“应收账款”

C.“应付账款”

D.“财务费用”

E.“库存现金”

4.跨境结算业务可能涉及的风险包括（）。

A.汇率波动风险

B.政策监管风险

C.跨境支付延迟

D.外汇管制风险

E.交易对手信用风险

5.企业采用“收付实现制”时，以下哪些费用应确认为本期支出？（）

A.本期支付的工资

B.本期预付的租金

C.本期已发生但尚未支付的利息

D.下期将支付的保险费

E.本期摊销的固定资产折旧

三、判断题（每题1分，共10题）

1.银行承兑汇票的承兑人可以是企业自身，也可以是银行。（×）

2.结算会计只需关注货币资金的收付，无需参与成本核算。（×）

3.商业承兑汇票的贴现利率通常高于银行承兑汇票。（√）

4.企业收到银行退回的无效支票，应冲减“银行存款”科目。（×）

5.跨境结算业务必须使用美元作为计价货币。（×）

6.预付账款在资产负债表中属于流动负债。（×）

7.票据贴现业务会减少企业的财务费用。（×）

8.企业采用“权责发生制”时，收入确认与现金流确认一致。（×）

9.银行本票适用于大额、一次性的货款支付。（√）

10.结算会计的工作与税务会计完全独立，无任何关联。（×）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述银行承兑汇票与商业承兑汇票的区别。

2.简述结算会计在防范资金风险方面的作用。

3.简述跨境结算业务的主要流程。

4.简述企业采用“实际成本法”核算存货的优缺点。

5.简述结算会计与税务会计的关联性。

五、计算题（每题10分，共2题）

1.某企业2023年10月1日签发一张面值为100万元的银行承兑汇票，承兑期限为3个月，票面利率为3%。若企业于2023年12月15日贴现该汇票，贴现利率为5%，计算企业实际获得的贴现金额。

2.某企业2023年1月1日预付供应商货款20万元，货款分两期交付：第一期10万元于3月1日交付，第二期10万元于6月1日交付。若该货款按实际成本法核算，计算企业1月、3月、6月、12月的存货成本。

六、案例分析题（每题15分，共2题）

1.某企业2023年11月收到客户签发的商业承兑汇票一张，面值为50万元，承兑期限为6个月。12月企业因资金短缺，向银行申请贴现该汇票，贴现利率为4%。若企业于次年3月10日收到银行兑付的贴现款，计算企业实际获得的贴现金额及财务费用。

2.某企业2023年12月与境外供应商签订合同，约定以美元支付货款100万元，汇率采用合同签订日的汇率。若企业于次年1月支付货款时，美元汇率上升至1美元=7元人民币，计算企业实际支付的货款成本及汇率变动损失。

答案与解析

一、单选题

1.D

解析：银行承兑汇票到期时，企业需支付票面金额+利息（100×3%×6/12=1.5万元），实际收到的金额为103万元。

2.A

解析：“权责发生制”下，收入在权责发生时确认，预收货款属于负债，需待交付后确认收入。

3.A

解析：“实际成本法”下，期末库存=期初+本期购入-本期领用=10+10-12=8万元。

4.D

解析：支票适用于小额、高频支付，银行本票更