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税务会计知到题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

9.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

10.资源税的征税对象不包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.土地

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.A7.D8.C9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务会计特点的有（）

A.法律性

B.专业性

C.融合性

D.筹划性

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税收的职能有（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

6.增值税的类型有（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

7.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.资源税的纳税义务人包括（）

A.开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位

B.开采应税资源的矿产品或者生产盐的个人

C.收购未税矿产品的单位

D.收购未税矿产品的个人

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABC8.ABD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计以财务会计为基础。（）

2.增值税普通发票可以抵扣进项税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

6.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

7.关税是对进出境货物、物品征收的一种税。（）

8.城市维护建设税是一种附加税。（）

9.印花税的税率都是固定的。（）

10.资源税只对开采应税资源的单位征收。（）

答案：1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务会计的目标。

为企业提供税务核算、申报、缴纳等方面的准确信息，保证企业依法纳税，合理降低税务风险，实现企业税务利益最大化。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额凭合法扣税凭证抵扣。

3.企业所得税的收入总额包括哪些？

包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

4.简述税收的作用。

组织财政收入，调节经济，调节分配，监督经济活动等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业税务风险管理？

完善税务管理制度，提高人员素质，加强与税务机关沟通，及时关注税收政策变化，定期开展税务风险评估等。

2.消费税改革对企业有何影响？

影响产品定价、利润，促使企业调整产品结构，可能带来新的机遇与挑战，如高端产品消费税变化影响其市场策略。

3.