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财税方面的试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.职工工资

B.资产折旧

C.资本性支出

D.营业费用

【答案】C

【解析】资本性支出不能在当期扣除，需分期摊销。

2.下列哪种情况下应缴纳增值税？（）

A.生产企业销售产品

B.商业企业销售进口商品

C.个人销售闲置物品

D.以上都是

【答案】D

【解析】增值税适用于销售货物、提供服务等行为。

3.企业所得税的基本税率为多少？（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

4.个人所得税中，下列哪项属于免税收入？（）

A.工资收入

B.稿酬收入

C.股息收入

D.国债利息收入

【答案】D

【解析】国债利息收入属于免税收入。

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）

A.广告费

B.工资薪金

C.研发费用

D.资产折旧

【答案】C

【解析】研发费用可以加计扣除。

6.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？（）

A.小型微利企业减半征收

B.高新技术企业减按15%征收

C.加计扣除研发费用

D.免征进口关税

【答案】D

【解析】免征进口关税不属于企业所得税优惠。

7.增值税的征收率为多少？（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

【答案】D

【解析】一般货物的增值税征收率为13%。

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

【答案】D

【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？（）

A.资本性支出

B.资产折旧

C.资产减值准备

D.资本公积转增股本

【答案】B

【解析】资产折旧可以税前扣除。

10.下列哪项属于增值税的小规模纳税人？（）

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过80万元的工业企业

C.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户

D.年应税销售额超过1000万元的商业企业

【答案】C

【解析】小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？（）

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.资本性支出

D.营业外支出

【答案】C

【解析】资本性支出不得税前扣除。

12.个人所得税的累进税率是多少？（）

A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

B.5%、10%、15%、20%、25%、30%

C.10%、20%、30%、40%、50%

D.20%、30%、40%

【答案】A

【解析】个人所得税的累进税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？（）

A.资本性支出

B.资产折旧

C.资产减值准备

D.资本公积转增股本

【答案】B

【解析】资产折旧可以税前扣除。

14.下列哪项属于增值税的免税项目？（）

A.销售农产品

B.销售生活用品

C.销售服务

D.销售不动产

【答案】A

【解析】销售农产品属于增值税免税项目。

15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.职工工资

B.资产折旧

C.资本性支出

D.营业费用

【答案】C

【解析】资本性支出不得税前扣除。

16.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

【答案】D

【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）

A.广告费

B.工资薪金

C.研发费用

D.资产折旧

【答案】C

【解析】研发费用可以加计扣除。

18.下列哪项属于企业所得税的税收优惠？（）

A.小型微利企业减半征收

B.高新技术企业减按15%征收

C.加计扣除研发费用

D.免征进口关税

【答案】D

【解析】免征进口关税不属于企业所得税优惠。

19.增值税的征收率为多少？（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

【答案】D

【解析】一般货物的增值税征收率为13%。

20.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

【答案】D

【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？（）

A.小型微利企业减半征收

B.高新技术企业减按15%征收

C.加计扣除研发费用

D.免征进口关税

【答案】A、B、C

【解析】小型微利企业减半征收、高新技术企业减按15%征收、加计扣除研发费用属于企业所得税优惠。

2.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.销售农产品

B.销售生活用品

C