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财税大赛试题及答案大全

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税。

2.公司年度财务报表中，反映企业在某一特定日期财务状况的报表是（）（1分）

A.利润表

B.现金流量表

C.资产负债表

D.所有者权益变动表

【答案】C

【解析】资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况。

3.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目不包括（）（1分）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.超额业务招待费

D.坏账准备金

【答案】C

【解析】超额业务招待费不允许全额扣除。

4.下列哪种情况下，企业应缴纳企业所得税？（）（1分）

A.企业亏损

B.企业免税收入

C.企业经营所得

D.企业投资收益

【答案】C

【解析】企业经营所得需要缴纳企业所得税。

5.以下哪种凭证不属于原始凭证？（）（1分）

A.发票

B.收款收据

C.记账凭证

D.差旅费报销单

【答案】C

【解析】记账凭证属于记账凭证，不是原始凭证。

6.企业在计算增值税时，不得抵扣进项税额的情况是（）（1分）

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进办公用品

D.购进免税产品

【答案】D

【解析】购进免税产品不得抵扣进项税额。

7.以下哪种情况下，企业应进行税务筹划？（）（1分）

A.企业利润较高

B.企业利润较低

C.企业经营风险较大

D.企业经营风险较小

【答案】B

【解析】企业利润较低时，应进行税务筹划。

8.企业在计算个人所得税时，允许扣除的费用不包括（）（1分）

A.车辆购置税

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.个人捐赠支出

【答案】A

【解析】车辆购置税不允许扣除。

9.以下哪种税种属于财产税？（）（1分）

A.增值税

B.营业税

C.财产税

D.消费税

【答案】C

【解析】财产税属于财产税。

10.企业在计算应纳税所得额时，允许税前扣除的项目不包括（）（1分）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.超额广告费

D.坏账准备金

【答案】C

【解析】超额广告费不允许全额扣除。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业财务报表的组成部分？（）（4分）

A.利润表

B.现金流量表

C.资产负债表

D.所有者权益变动表

E.原始凭证

【答案】A、B、C、D

【解析】企业财务报表包括利润表、现金流量表、资产负债表和所有者权益变动表。

2.以下哪些情况下，企业应缴纳增值税？（）（4分）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

E.免税服务

【答案】A、B、D

【解析】销售货物、提供应税劳务和转让无形资产需要缴纳增值税。

3.以下哪些属于企业成本费用？（）（4分）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.利息支出

D.税费支出

E.营业外支出

【答案】A、B、C、D

【解析】工资薪金支出、资产折旧费用、利息支出和税费支出属于企业成本费用。

4.以下哪些情况下，企业可以享受税收优惠？（）（4分）

A.企业亏损

B.企业研发投入

C.企业安置残疾人就业

D.企业投资高新技术企业

E.企业经营所得

【答案】B、C、D

【解析】企业研发投入、安置残疾人就业和投资高新技术企业可以享受税收优惠。

5.以下哪些凭证属于原始凭证？（）（4分）

A.发票

B.收款收据

C.记账凭证

D.差旅费报销单

E.银行对账单

【答案】A、B、D

【解析】发票、收款收据和差旅费报销单属于原始凭证。

三、填空题（每题4分，共20分）

1.企业在计算增值税时，应纳税额的计算公式为：应纳税额=______-______（4分）

【答案】销项税额；进项税额

2.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=______-______-______（4分）

【答案】收入总额；不征税收入；免税收入

3.企业在计算个人所得税时，应纳税额的计算公式为：应纳税额=______×______（4分）

【答案】应纳税所得额；适用税率

4.企业在计算财产税时，应纳税额的计算公式为：应纳税额=______×______（4分）

【答案】计税依据；适用税率

5.企业在计算消费税时，应纳税额的计算公式为：应纳税额=______×______（4分）

【答案】计税依据；适用税率

四、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算增值税时，可以抵扣所有进项税额。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】购进免税产品不得抵扣进项税额。

2.企业在计算企业所得税时，可以税前扣除所有费用。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】超额费用不允许税前扣除。

3.企业在计算个人所得税时，可以税前扣除所有费用。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】与取得收入无关的费用不允许税前扣除