固定资产盘点流程与记录表.docVIP

适用场景说明

固定资产盘点是企业资产管理的重要环节，适用于以下场景：年度/半年度全面资产清查、新增或报废资产后的专项盘点、部门负责人或责任人变更时的交接盘点、资产异常（如丢失、损坏）时的复盘盘点、审计或合规检查前的资产核实等。通过系统化盘点，可保证资产账实一致，保障资产安全完整，为财务核算、预算编制及管理决策提供准确依据。

操作流程详解

一、盘点前期准备

成立盘点小组

由行政部/资产管理部牵头，联合财务部、使用部门负责人及指定盘点人员（如部门主管、资产管理员）组成小组，明确分工：组长统筹协调，技术组负责资产信息核对，记录组负责数据整理，监盘组（财务人员）负责监督流程合规性。

核对资产台账

提前从资产管理系统中导出最新《固定资产台账》，包含资产编号、名称、规格型号、原值、使用部门、责任人、购置日期、存放地点等信息，按部门分类打印，作为盘点基础依据。

准备盘点工具

准备盘点表（含模板字段）、资产标签（用于标记已盘点资产）、拍照设备（记录资产实物状态）、扫描枪（如资产带条码）、笔、计算器等，保证工具正常可用。

通知相关部门

提前3-5个工作日发布盘点通知，明确盘点时间、范围及要求，要求各部门配合整理资产、保证在用资产处于可盘点状态（如设备停机、物品归位），并指定专人对接。

二、现场盘点执行

分区逐项清查

按部门/区域划分盘点责任区，每组2-3人配合，1人负责清点实物并记录，1人负责核对台账信息，1人负责监盘复核。

实物清查要点：核对资产名称、规格型号、数量与台账是否一致，检查资产状态（在用、闲置、维修、报废等），确认存放地点是否与台账一致，对带条码资产需扫描确认。

特殊资产重点盘点

对高价值资产（如设备、车辆）、易移动资产（如电脑、办公家具）、存放分散资产（如分支机构设备）需重点核对，必要时拍照留存，保证无遗漏。

对已报废、待处置资产需单独记录，标注“报废/待处置”状态，并附报废审批单或处置说明复印件。

记录盘点差异

若发觉账实不符（盘盈、盘亏）或信息错误（如资产编号错误、责任人变更），立即在盘点表“差异备注”栏详细记录差异情况，包括：实物描述、差异数量、可能原因（如漏录、遗失、调拨未更新），并由盘点人、监盘人签字确认。

三、数据核对与调整

汇总盘点数据

各部门完成盘点后，将盘点表提交至盘点小组，由记录组统一录入电子表格，与原台账逐项对比，《固定资产盘点差异汇总表》，列出盘盈、盘亏、信息错误明细。

差异原因分析

盘点小组组织相关部门召开差异分析会，对差异原因进行核实：

盘盈：是否为新增未入账资产（如接受捐赠、自制设备）、资产调拨未及时更新台账；

盘亏：是否为资产遗失、提前报废未销账、借用未归还；

信息错误：是否因资产标签脱落、录入笔误导致。

调整资产台账

根据分析结果，由资产管理部牵头调整台账：

盘盈资产：补充资产信息，办理入库手续，录入系统；

盘亏资产：填写《资产盘亏审批表》，按权限报领导审批后销账；

信息错误：修正台账中的错误字段（如责任人、存放地点），保证账实一致。

四、结果确认与归档

出具盘点报告

调整完成后，盘点小组编制《固定资产盘点报告》，内容包括：盘点范围、时间、参与人员、盘点结果（账实相符率、差异明细）、差异原因分析、处理措施及改进建议，经组长、财务负责人、总经理签字确认。

资料归档保存

将以下资料整理归档，保存期限不少于5年：

原始盘点表（各部门签字版）；

《固定资产盘点差异汇总表》；

《固定资产盘点报告》；

盘盈/盘亏审批文件、资产照片等辅助材料。

固定资产盘点记录表模板

资产编号

资产名称

规格型号

使用部门

责任人

账面数量

盘点数量

存放地点

资产状态

差异说明

备注

设备-001

笔记本电脑

ThinkPadX1

销售部

**

1

1

办公室A101

在用

-

办公-025

办公桌

1.5m钢木桌

行政部

**

2

1

仓库

闲置

盘亏1张

调拨至研发部未更新台账

设备-089

打印机

HPLaserJet

财务部

**

0

1

财务室

在用

盘盈1台

新购未入账

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

关键注意事项提醒

保证盘点全面性：禁止只盘点易清点资产，对隐蔽区域（如仓库角落、设备内部）及低值易耗品中的固定资产（如专用工具）需逐一排查，避免遗漏。

规范差异处理：盘盈、盘亏需在盘点后5个工作日内完成原因核实，严禁擅自调整台账或隐瞒差异，重大差异（如单件资产原值超1万元）需专项上报管理层。

动态更新管理：日常资产变动（如调拨、维修、报废）需及时在台账中更新，减少盘点时差异量，建议每季度进行一次局部盘点，降低年度盘点压力。

人员培训到位：盘点前需对盘点人员进行培训，明确资产分类标准、状态定义（如“在用”指正在使用且可正常发挥功能，“闲置”指连续3个月以上未使用但可复用）及记录规范，避免因理解偏差导