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2025年基金会计笔试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于基金会计核算的内容？

A.基金资产

B.基金负债

C.基金所有者权益

D.基金管理人费用

答案：D

2.基金会计核算的基本原则不包括：

A.权责发生制

B.实际成本计价

C.收入与费用配比

D.重要性原则

答案：B

3.基金资产净值（NAV）的计算公式是：

A.基金总资产-基金总负债

B.基金总资产+基金总负债

C.基金净资产-基金负债

D.基金净资产+基金负债

答案：A

4.基金份额净值（NAVPS）的计算公式是：

A.基金资产净值/基金总份额

B.基金资产净值基金总份额

C.基金净资产/基金总负债

D.基金净资产基金总负债

答案：A

5.基金费用中，不属于期间费用的是：

A.管理费

B.托管费

C.销售服务费

D.基金资产净值

答案：D

6.基金会计核算中，下列哪项不属于基金资产？

A.现金

B.交易性金融资产

C.长期股权投资

D.基金管理费

答案：D

7.基金会计核算中，下列哪项不属于基金负债？

A.应付账款

B.预收账款

C.基金负债

D.基金净资产

答案：D

8.基金会计核算中，下列哪项不属于基金所有者权益？

A.实收资本

B.资本公积

C.未分配利润

D.基金资产净值

答案：D

9.基金会计核算中，下列哪项不属于收入？

A.投资收益

B.利息收入

C.手续费收入

D.基金管理费

答案：D

10.基金会计核算中，下列哪项不属于费用？

A.管理费

B.托管费

C.销售服务费

D.投资收益

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算的基本原则包括：

A.权责发生制

B.实际成本计价

C.收入与费用配比

D.重要性原则

答案：A,B,C,D

2.基金资产包括：

A.现金

B.交易性金融资产

C.长期股权投资

D.应收账款

答案：A,B,C

3.基金负债包括：

A.应付账款

B.预收账款

C.基金负债

D.应付职工薪酬

答案：A,B,D

4.基金所有者权益包括：

A.实收资本

B.资本公积

C.未分配利润

D.基金资产净值

答案：A,B,C

5.基金收入包括：

A.投资收益

B.利息收入

C.手续费收入

D.租金收入

答案：A,B,C

6.基金费用包括：

A.管理费

B.托管费

C.销售服务费

D.投资收益

答案：A,B,C

7.基金会计核算中，下列哪些属于期间费用？

A.管理费

B.托管费

C.销售服务费

D.基金管理费

答案：A,B,C

8.基金会计核算中，下列哪些属于基金资产？

A.现金

B.交易性金融资产

C.长期股权投资

D.应收账款

答案：A,B,C

9.基金会计核算中，下列哪些属于基金负债？

A.应付账款

B.预收账款

C.基金负债

D.应付职工薪酬

答案：A,B,D

10.基金会计核算中，下列哪些属于基金所有者权益？

A.实收资本

B.资本公积

C.未分配利润

D.基金资产净值

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.基金会计核算的基本原则包括权责发生制和实际成本计价。

答案：正确

2.基金资产净值（NAV）的计算公式是基金总资产减去基金总负债。

答案：正确

3.基金份额净值（NAVPS）的计算公式是基金资产净值除以基金总份额。

答案：正确

4.基金费用中，管理费不属于期间费用。

答案：错误

5.基金会计核算中，现金属于基金资产。

答案：正确

6.基金会计核算中，应付账款属于基金负债。

答案：正确

7.基金会计核算中，实收资本属于基金所有者权益。

答案：正确

8.基金会计核算中，投资收益属于基金收入。

答案：正确

9.基金会计核算中，管理费属于基金费用。

答案：正确

10.基金会计核算中，基金资产净值属于基金所有者权益。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述基金会计核算的基本原则。

答案：基金会计核算的基本原则包括权责发生制、实际成本计价、收入与费用配比、重要性原则等。权责发生制要求收入和费用的确认基于权利和责任的发生，而不是现金的实际收付。实际成本计价要求资产和负债按照其取得或承担时的实际成本进行计量。收入与费用配比原则要求将收入与其相关的费用在同一会计期间内进行配比。重要性原则要求会计核算应当关注重要的经济业务事项，确保会计信息的质量。

2.简述基金资产净值的计算方法。

答案：基金资产净值（NAV）的计算方法是基金总资产减去基金总负债。基金总资产包括现金、交易性金融