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医院无形资产管理制度

第一章总则

第一条为了加强对无形资产日勺内部控制，防止并及时现

和纠正无形资产业务中的多种差错和舞弊，保护无形资产日勺安

全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法

律法规，制定本制度。

笫二条本制度所称无形资产，是指医院拥有或者控制的没

有实物形态的可识别非货币资产，即可以从医院中分离或者划

分出来，并可以单独或者与有关协议协议、资产、负债一起月于

售、转移、授权许可或其他法律权利日勺非货币性资产。无形资

产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权特许权、土地使用

权等。

第三条无形资产业务波及时风险：

一（）无形资产业务违反国家法律法规，也许遭受外部惩罚、

经济损失和信誉损失C

（二）无形资产业务未经合适审批或超越授权审批，也许因

重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

三（）无形资产购置决策失误，也许导致不必要日勺成本支出。

（四）无形资产使用和管理不善，也许导致损失和挥霍。

五（）无形资产处置决策和执行不妥，也许导致医院权益受

损。

六（）无形资产的会计处理和有关信息不合法、不真实、天完

整，也许导致医院资产账实不符或资产损失。

第四条本卫生院在建立与实行无形资产内部控制中，重点

对下列关键方面或者关键环节进行控制：

一（）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设

置和人员配置应当科学合理。

二（）无形资产获得根据应当充足合适，决策过程应当科学

规范。

三（）无形资产获得、自行开并获得、使用及保护、处置报

废等环节的控制流程应当清晰严密。

（四）无形资产确认、计量和汇报应当符合基层医疗机构会计

制度的规定。

第二章职责分工与授权同意

第五条本卫生院建立无形资产业务日勺岗位责任制，明确有

关部门和岗位的责、权限，保证办理无形资产业务的不相容岗

位互相分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理无形资产业

务日勺全过程。无形资产业务不相容岗位至少包括：

一（）无形资产投资预算的编制与审批。

二（）无形资产投资预算日勺审批与执行。

三（）无形资产获得、验收与款项支付。

（四）无形资产处置日勺审批与执行。

五（）无形资产获得与处置业务的执行与有关会计记录。

六（）无形资产的使用、保管与会计处理。

第六条卫生院应当对无形资产业务建立严格的授权同意制

度，明确授权同意的方式、权限、程序、责任和有关控制措施，规

定经办人的责范围和工作规定。

第七条经办人在责范围内，按照审批人日勺同意意见办理

无形资产业务。对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务,

经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门汇报。

第八条卫生院应当制定无形资产叱务管理制度，明确无形

资产投资预算的编制、获得与验收、使用与保全、处置和转移等

环节日勺控制规定，并设置对应日勺记录或凭证，如实记载各环节

业务开展状况，及时传递有关信息，俣证无形资产业务全过程

得到有效控制。

第三章获得与验收控制

第九条卫生院应当根据无形资产的使用效果、经营发展目

的等原因确定无形资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析,

编制无形资产投资预算，并按规定程序审批，保证无形资产投

资决策科学合理。对于重大的无形资产投资项目，应进行集体

决策和审批，防止出现决策失误而导致严重损失。

第十条严格执行无形资产投资预算，对于预算内无形资产

投资项目，应严格按照预