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2025年-2025年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.支付给职工的工资和薪金

B.支付给投资者的股息

C.为生产、经营活动的必要支出

D.纳税人发生的合理的工资薪金支出

2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列各项中，不属于消费税征税范围的是？()

A.烟草

B.酒精

C.汽车轮胎

D.化妆品

4.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是？()

A.土地使用权转让

B.土地出售

C.土地出租

D.土地抵押

5.房产税的计税依据是？()

A.房产原值

B.房产租金

C.房产市场价

D.房产面积

6.个人所得税的税率形式是？()

A.固定税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.以上都是

7.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪项不属于减税优惠？()

A.抵免部分税额

B.减半征收

C.免税

D.加速折旧

8.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是？()

A.销售货物或应税劳务的当天

B.销售货物或应税劳务的次日

C.销售货物或应税劳务的次月

D.销售货物或应税劳务的下月

9.下列各项中，不属于企业所得税前扣除项目的是？()

A.税收滞纳金

B.罚金

C.违约金

D.合理的工资薪金支出

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

11.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.营业外收入

C.费用支出

D.所得税税款

E.损失

12.消费税的税率形式有哪些？()

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.固定税率

E.比例累进税率

13.房产税的征税对象包括哪些？()

A.房屋所有权

B.房屋占有权

C.房屋租赁权

D.房屋抵押权

E.房屋使用权

14.下列哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国家发行的国债利息

B.个人因公伤亡获得的赔偿

C.退休工资

D.养老保险费

E.个人取得的稿酬

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的税率一般为__%。

16.增值税的税率分为__级，包括__%、__%和__%。

17.土地增值税的税率实行__级超额累进税率。

18.房产税的征税范围包括__和__。

19.个人所得税的征收范围包括__、__和__。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以自行选择增值税的申报周期。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额、成本、费用、税金和损失。()

A.正确B.错误

22.消费税只对生产环节征收，不对销售环节征收。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人仅限于土地使用权转让者。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据是房产的市场价格。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的征税范围。

26.解释企业所得税的计税依据。

27.阐述土地增值税的征收对象和税率。

28.说明房产税的征税对象和计税依据。

29.描述个人所得税的税率结构和适用范围。

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一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】支付给投资者的股息属于利润分配，不得在计算应纳税所得额时扣除。

2.【答案】D

【解析】出口货物可以享受增值税免税政策，不属于增值税的征税范围。

3.【答案】C

【解析】汽车轮胎不属于消费税征税范围，其他选项均为消费税征税对象。

4.【答案】C

【解析】土地出租不属于土地增值税的征税范围，只有土地使用权的转让或土地的出售才需要缴纳土地增值税。

5.【答案】B

【解析】房产税的计税依据是房产租金，即房产出租所得的租金收入。

6.【答案】C

【解析】个人所得税的税率形式是超额累进税率，根据不同级别的收入设定不同的税率。

7.【答案】A

【解析】抵免部分税额不属于减税