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2025年税务师之涉税服务实务题库与答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是哪一项？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.生产经营活动中必要的业务招待费

C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D.购买固定资产的支出

2.增值税一般纳税人销售货物，下列哪一项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物并收取包装物押金

B.销售货物并收取延期付款利息

C.销售货物并收取运输费

D.销售货物并收取售后服务费

3.下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品取得的收入

B.提供服务取得的收入

C.出租不动产取得的收入

D.财产转让取得的收入

4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

5.下列哪一项不属于增值税纳税人的义务？()

A.按时申报纳税

B.按时缴纳增值税

C.依法设置账簿，如实记录和核算增值税有关数据

D.向税务机关提供虚假的纳税申报材料

6.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

7.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为？()

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

D.应纳税额=销售额×税率+进项税额

8.下列哪一项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本建设单位销售自建自用的建筑物

C.销售古旧图书

D.外商投资企业进口自用设备

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪一项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

二、多选题(共5题)

11.企业所得税前扣除的工资及三项社会保险费包括哪些？()

A.基本工资

B.加班费

C.社会保险费

D.住房公积金

E.工会经费

12.增值税一般纳税人应进行哪些账簿和凭证管理？()

A.增值税专用发票账簿

B.销售账簿

C.购进账簿

D.会计凭证

E.预算账簿

13.企业下列哪些收入属于增值税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.出租动产收入

E.转让无形资产收入

14.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

E.邮电申报

15.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售古旧图书

C.销售自己使用过的物品

D.国际运输服务

E.销售免税货物

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，其中，年应税销售额超过500万元的纳税人属于__。

17.企业所得税的纳税期限为__，纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

18.增值税专用发票是我国现行税法规定的一种重要的__，是购买方抵扣增值税进项税额的依据。

19.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列支出中，__不计入成本费用中，不得在企业所得税前扣除。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括__、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税期限为每个季度，纳税人应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送季度企业所得税纳税申报表。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人销售货物，如果收取的包装物押金单独计价且不计入销售额，则该押金不计入增值税的销售额。()

A.正确B.错误

23.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将非货币性资产交换产生的损益直接计入当期损益。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人在计算应纳税额时，可以采用简易计税方法，按销售额的一定比例计算应纳税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的免税收入包括企业取得的政府补助、国家规定的免税收入以及其他免