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2025年4月全国自考中国税制试题及完整答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位和个人？()

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、企业性单位、个体经营者和其他个人

B.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的境外企业、企业性单位、个体经营者和其他个人

C.在中国境内购买货物或者接受加工、修理修配劳务的企业、企业性单位、个体经营者和其他个人

D.在中国境内购买货物或者接受加工、修理修配劳务的境外企业、企业性单位、个体经营者和其他个人

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织

B.在中国境内注册登记的外国企业、外商投资企业、外国驻华机构

C.在中国境内注册登记的个人

D.在中国境内注册登记的机关、团体、部队、学校

3.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.以上都是

4.消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.烟、酒、化妆品

B.汽车轮胎、摩托车、小汽车

C.消费品中的高档商品

D.以上都是

5.营业税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.销售不动产、无形资产

C.提供建筑、安装、修缮、装饰等劳务

D.以上都是

6.资源税的征税对象包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.以上都是

7.城市维护建设税的征税范围是什么？()

A.城市维护建设税的征税范围仅限于城市

B.城市维护建设税的征税范围仅限于城市和县城

C.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定的其他地区

D.城市维护建设税的征税范围不包括城市和县城

8.土地增值税的征税范围是什么？()

A.土地使用权的出让

B.土地使用权的转让

C.土地使用权的出租

D.土地使用权的抵押

9.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋的所有权

B.房屋的租赁权

C.房屋的占有权

D.房屋的使用权

10.车船税的征税范围包括哪些？()

A.摩托车

B.小汽车

C.轮船

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出售无形资产

12.企业所得税的纳税人有哪些税收优惠？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收延期

13.个人所得税的征税范围包括哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于消费税的征税范围？()

A.烟、酒、化妆品

B.汽车轮胎

C.摩托车

D.轮船

15.资源税的征收方式有哪些？()

A.从量计征

B.从价计征

C.混合计征

D.定额计征

三、填空题(共5题)

16.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为课税对象的一种

17.企业所得税的纳税人是指在中国境内，有来源于中国境内、境外所得的企业和其他

18.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，以及

19.营业税的征税范围主要是提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，其应纳税额计算方法包括

20.资源税以自然资源为课税对象，其税率分为

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的所有单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不分企业的规模和所得水平。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围仅限于中国境内的个人所得。()

A.正确B.错误

24.消费税的征税范围仅限于在中国境内生产或销售的特定消费品。()

A.正确B.错误

25.资源税的征收标准是根据资源的开采量和市场价格来确定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的基本税率和简易征收率的具体数值及适用范围。

27.说明企业所得税的纳税义务人有哪些特殊情况下的纳税地点