制造业财务流程图.pptxVIP

制造业财务流程图

演讲人：

日期:

CATALOGUE

目录

01

预算规划与制定

02

生产成本控制

03

固定资产管理

04

销售收款处理

05

财务报告分析

06

合规性与系统支持

01

预算规划与制定

预算编制流程

数据收集与整理

全面汇总历史财务数据、生产计划、市场预测等信息，确保预算编制的基础数据准确性和完整性，涵盖原材料采购、人力成本、设备维护等关键项目。

01

多部门协同编制

由财务部门牵头，联合生产、采购、销售等部门共同参与预算编制，通过跨部门会议明确各环节成本控制目标与资源分配方案。

预算草案评审

组织管理层对预算草案进行多轮评审，重点分析成本合理性、收入可行性及现金流匹配度，确保预算符合企业战略目标。

最终版本确定

根据评审意见修订预算内容，形成正式版本并提交决策层审批，同时配套制定预算执行监控机制。

02

03

04

预算调整审批

调整申请提交

当市场环境或生产计划发生重大变化时，相关部门需提交书面调整申请，详细说明原因、影响范围及调整方案，并附支持性数据。

02

04

03

01

管理层终审决策

预算管理委员会召开专项会议，综合评估调整必要性及风险，批准后更新预算版本并同步调整绩效考核指标。

财务部门初审

财务部门对调整申请进行合规性审核，评估其对整体预算平衡的影响，提出初步意见后提交预算管理委员会审议。

变更记录与归档

所有预算调整需完整记录审批流程及依据，归档备查，确保审计追溯的透明性。

目标分解机制

对超额完成预算目标的团队或个人给予奖励，如成本节约分成或项目奖金，强化全员预算管理意识。

激励机制配套

建立预算执行仪表盘，实时监控实际支出与预算偏差，定期召开分析会议，及时调整资源配置或优化流程。

动态监控与反馈

预算目标与关键绩效指标（KPI）绑定，如生产成本控制率、库存周转率等，通过绩效考核推动预算执行落地。

KPI联动设计

将企业年度财务目标分解为季度、月度指标，细化至各部门、生产线甚至班组，明确责任人及完成标准。

战略目标逐级拆解

02

生产成本控制

对供应商报价进行比价议价，建立原材料采购价格数据库，定期评估市场波动对成本的影响，优化采购策略以降低单位成本。

采购成本分析

通过ABC分类法管理原材料库存，设定安全库存阈值，减少资金占用和仓储损耗，定期盘点确保账实相符。

库存周转率监控

统计生产过程中的原材料损耗数据，分析异常损耗原因（如工艺缺陷或操作失误），制定针对性改进措施。

损耗率计算与改进

原材料成本核算

人工费用管理

工时与效率核算

采用标准工时法测算各工序人工成本，对比实际工时与预算差异，优化排班计划或引入自动化设备以提升人效。

薪酬结构优化

结合岗位价值评估设计阶梯式绩效工资，合理控制加班费用，通过技能培训缩短新员工熟练周期以降低隐性成本。

社保与福利合规

定期审核五险一金缴纳比例，确保符合政策要求的同时平衡企业负担，探索弹性福利方案提升员工满意度。

制造费用追踪

安装智能电表监测生产线能耗，识别高耗能设备并推行节能改造，建立峰谷用电调度制度降低能源支出。

能源消耗审计

按生产批次或工时分配设备折旧费，记录维修保养支出，评估预防性维护对延长设备寿命的经济效益。

设备维护成本分摊

划分车间管理费用（如质检、物流）至具体产品线，采用作业成本法（ABC）精准分配间接成本，避免传统分摊导致的成本失真。

间接费用归集

03

固定资产管理

采购审批流程

需求申请与评估

各部门提交固定资产采购需求，财务部门联合技术部门对需求必要性、预算匹配性及投资回报率进行综合评估，确保采购合理性。

多级审批机制

采购申请需经部门负责人、财务总监、总经理三级审批，重大资产采购还需董事会决议，确保流程合规性和资金使用透明度。

供应商比选与合同签订

通过招标或比价方式筛选合格供应商，明确交付周期、付款条款及售后服务，合同需经法务审核后执行，规避法律风险。

直线法

以固定资产账面净值为基数，按双倍直线折旧率加速计提，适用于技术迭代快的生产设备，前期折旧额高，后期逐年递减。

双倍余额递减法

工作量法

根据固定资产实际工作量（如机器运转小时数）计提折旧，适用于使用频率波动大的专用设备，确保成本与产出匹配。

按固定资产原值减去预计残值后，在预计使用年限内平均分摊折旧额，适用于价值稳定、技术更新缓慢的设备，如厂房、基础设施。

折旧计提方法

报废处置规范

由技术部门鉴定资产是否达到报废标准，第三方评估机构对残值进行估值，形成书面报告作为处置依据。

技术鉴定与价值评估

涉及危险废弃物（如含重金属设备）需委托具备资质的环保单位处理，留存处置凭证备查，避免环境污染责任。

环保合规处理

财务部门根据处置结果调整固定资产台账，核销相关科目，完整保存审批文件、评估报告及处置记录，确保审计可追溯性。

账务核销与档案归档

04

销售收