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2025考研税法真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.印花税

D.契税

2.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税中实行从量定额计征的是（）

A.白酒

B.啤酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

7.城镇土地使用税采用的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.印花税中记载资金的账簿适用税率为（）

A.万分之三

B.万分之五

C.千分之一

D.万分之零点五

10.资源税中实行从价计征的是（）

A.煤炭

B.原油

C.砂石

D.粘土

答案：1.B2.A3.B4.B5.B6.A7.B8.B9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产

B.个人所有非营业用房产

C.宗教寺庙自用房产

D.公园自用房产

7.城镇土地使用税的纳税人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.土地使用权共有的各方

8.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过150毫升的摩托车

9.印花税的应税凭证有（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.资源税的税目包括（）

A.能源矿产

B.金属矿产

C.非金属矿产

D.水气矿产

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

6.房产税由房产代管人或者使用人缴纳。（）

7.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）

10.资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资等。

2.企业所得税中不得扣除的项目有哪些？

答：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失等。

3.简述个人所得税的税率形式。

答：综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红