2025 年高职会计学（税务筹划基础）试题及答案.docVIP

2025年高职会计学（税务筹划基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填入括号内）

1.税务筹划的最终目标是（）

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.减少税务风险

D.合理避税

2.以下不属于税务筹划特点的是（）

A.合法性

B.前瞻性

C.收益性

D.随意性

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售电脑

D.销售农机

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.罚金

C.赞助支出

D.合理的工资薪金支出

6.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

8.下列关于税收筹划与偷税关系的表述，正确的是（）

A税收筹划就是偷税

B.税收筹划与偷税本质相同

C.税收筹划是合法的，偷税是违法的

D.税收筹划与偷税都损害国家利益

9.以下哪种情况不适合采用税收筹划（）

A.企业税负较重

B.企业经营活动复杂

C.企业财务核算不健全

D.企业有长远发展规划

10.税收筹划的主体是（）

A.税务机关

B.企业

C.国家

D.会计师事务所

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填入括号内，多选、少选、错选均不得分）

1.税务筹划的基本原则包括（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.稳健性原则

D.全局性原则

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收方法

D.查账征收方法

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

4.以下属于税收优惠形式的有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税收抵免

5.税务筹划的基本方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.利用纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.成本费用筹划法

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）

1.税务筹划就是想尽办法少交税。（）

2.企业可以随意进行税务筹划。（）

3.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

4.企业所得税预缴时可以不考虑税收筹划。（）

5.税收筹划会增加企业的税务风险。（）

6.不同行业的增值税税率相同。（）

7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

8.税务筹划只需要考虑企业自身利益。（）

9.利用税收优惠政策进行税务筹划是最常见的方法之一。（）

10.企业所得税汇算清缴时不需要进行税务筹划调整。（）

四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答问题）

1.简述税务筹划的合法性原则及其重要性。

2.请举例说明企业如何利用税收优惠政策进行税务筹划。

3.在增值税税务筹划中，一般计税方法和简易计税方法如何选择？

五、案例分析题（总共2题，每题15分，请根据所给案例进行分析解答）

1.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。该企业购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。该企业将该批原材料用于生产A产品，A产品不含税售价200万元。该企业又将部分A产品用于职工福利，成本为30万元，同类产品不含税售价40万元。请分析该企业在增值税方面的税务处理及是否存在税务筹划空间，并提出税务筹划建议。

2.某企业年度利润总额为500万元，企业所得税税率25%。该企业发生以下业务：通过公益性社会组织向贫困地区捐赠60万元；直接向某小学捐赠20万元；当年新产品研发费用100万元。请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析该企业在企业所得税方面的税务筹划要点。

答案：

一、单项选择题

1.B

2.D

3.C

4.C

5.D

6.A

7.B

8.C

9.C

10.B

二、多项选择题

1.ABCD

2.AB

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

三、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.