山东税务考试题库及答案.docVIP

山东税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

2.山东小规模纳税人适用的增值税征收率一般为？

A.3%

B.5%

C.11%

D.13%

3.个人所得税专项附加扣除不包括？

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.交通补贴

4.税务登记的首要环节是？

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.外出经营报验登记

5.增值税一般纳税人认定标准为年销售额超过？

A.50万元

B.100万元

C.300万元

D.500万元

6.山东省资源税适用税率由谁确定？

A.国家税务总局

B.省级政府

C.市级政府

D.县级政府

7.下列不属于税务行政许可事项的是？

A.发票领购资格

B.税收保全措施

C.延期申报审批

D.印花税票代售许可

8.纳税申报期限内，纳税人无需报送的资料是？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.银行对账单

D.与纳税相关的合同

9.发票管理办法规定的发票种类不包括？

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.定额发票

D.手撕发票

10.企业所得税的基本税率为？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税专用发票开具需符合的要求有？

A.项目齐全

B.字迹清楚

C.全部联次一次开具

D.加盖发票专用章

3.山东省契税征税范围包括？

A.土地使用权出让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.土地使用权出租

4.纳税信用评价级别包括？

A.A级

B.B级

C.M级

D.C级、D级

5.税务机关在税收征管中享有的权力有？

A.税款征收权

B.税务检查权

C.行政处罚权

D.税收立法权

6.山东省“便民办税春风行动”常见措施包括？

A.一窗通办

B.网上办税

C.首问负责制

D.纸质申报优先

7.房产税的计税依据包括？

A.自有房产原值

B.出租房产租金收入

C.房产评估价值

D.房产账面价值

8.税务稽查基本流程包括？

A.选案

B.检查

C.审理

D.执行

9.纳税人享受减税、免税待遇时应履行的义务有？

A.依法申报

B.如实填写减免税项目

C.按期缴纳税款

D.留存相关证明资料

10.小微企业可享受的税收优惠政策包括？

A.增值税小规模纳税人减免

B.企业所得税减按20%税率

C.研发费用加计扣除

D.地方税减半征收

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性、固定性特征。（√）

2.增值税一般纳税人可抵扣进项税额。（√）

3.小规模纳税人适用增值税税率。（×）

4.税务登记证是纳税人唯一税务凭证。（×）

5.个人所得税专项附加扣除每年可调整一次。（×）

6.山东省房产税适用税率全国统一。（×）

7.税务机关有权直接冻结纳税人银行账户。（×）

8.电子发票与纸质发票具有同等法律效力。（√）

9.企业所得税按年计征，分月或季预缴。（√）

10.税务人员可擅自改变税款入库预算级次。（×）

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：以增值额为计税依据，普遍征收、道道征税，税不重征，中性高效，税负转嫁，凭票抵扣。

2.列举3项山东省支持小微企业的税收优惠政策。

答：小微企业普惠性减免、研发费用加计扣除、地方税（房产税、土地使用税）减半征收。

3.纳税人发生纳税义务后应多久内申报纳税？

答：根据税种不同，一般为纳税期满之日起15日内，如增值税、消费税、企业所得税（分月/季预缴）。

4.税务机关纳税服务主要职责是什么？

答：政策宣传、咨询辅导、流程优化、权益保障、落实优惠、保障办税便利。

讨论题（总4题，每题5分）

1.数字化转型如何提升税务征管效率？

答：数据共享实现精准监管，电子申报降低成