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内控考试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.内部控制的目标不包括（）（1分）

A.提高运营效率B.保证财务报告的可靠性C.促进法律法规的遵守D.增加企业资产价值

【答案】D

【解析】内部控制主要目标为提高运营效率、保证财务报告可靠性、促进法律法规遵守，不包括增加资产价值。

2.风险评估程序的第一步是（）（1分）

A.识别风险B.分析风险C.评估风险重要性D.制定风险应对措施

【答案】A

【解析】风险评估程序按顺序为识别风险、分析风险、评估风险重要性、制定应对措施。

3.控制环境不包括（）（1分）

A.管理层的经营理念和经营风格B.组织结构C.人力资源政策D.内部审计职能

【答案】D

【解析】控制环境包括管理层的理念风格、组织结构、人力资源政策等，内部审计职能属于监督活动。

4.职责分离原则不适用于（）（1分）

A.采购与付款B.销售与收款C.财务与会计D.生产与仓储

【答案】D

【解析】职责分离适用于财务、采购、销售等关键业务领域，生产仓储主要靠物理控制。

5.内部控制的检查活动通常由（）负责（1分）

A.业务部门B.审计委员会C.内部审计部门D.管理层

【答案】C

【解析】内部控制检查活动由内部审计部门负责，其他部门主要负责执行控制措施。

6.控制措施按性质可分为（）类（1分）

A.5B.6C.7D.8

【答案】C

【解析】控制措施可分为预防性控制、检查性控制、纠正性控制、信息性控制、实物控制、人工控制等7类。

7.内部控制自我评价报告应由（）签署（1分）

A.内部审计负责人B.总会计师C.总经理D.董事会主席

【答案】D

【解析】内部控制评价报告需经董事会主席签署，体现董事会责任。

8.信息系统环境下，内部控制的重点是（）（1分）

A.权限管理B.职责分离C.数据安全D.系统开发

【答案】C

【解析】信息系统环境下，数据安全成为内部控制的关键。

9.内部控制缺陷分为（）级（1分）

A.3B.4C.5D.6

【答案】B

【解析】内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三级。

10.内部控制评价周期通常为（）年（1分）

A.1B.2C.3D.4

【答案】C

【解析】内部控制评价一般每年进行一次，周期为3年。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.内部控制的基本原则包括（）（4分）

A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则

【答案】A、B、C、D、E

【解析】内部控制原则包括全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等五项。

2.风险评估的方法有（）（4分）

A.头脑风暴法B.德尔菲法C.访谈法D.问卷调查法E.风险矩阵法

【答案】A、B、C、D、E

【解析】风险评估方法包括定性定量方法，上述均为常用方法。

3.控制措施的类型包括（）（4分）

A.授权批准控制B.职责分离控制C.凭证与记录控制D.实物控制E.独立检查控制

【答案】A、B、C、D、E

【解析】控制措施类型包括授权批准、职责分离、凭证记录、实物控制、独立检查等。

4.内部控制评价报告的内容应包括（）（4分）

A.评价情况B.评价结论C.内部控制缺陷D.整改建议E.管理层声明

【答案】A、B、C、D、E

【解析】评价报告需包含评价情况、结论、缺陷、建议及管理层声明。

5.信息系统内部控制的内容有（）（4分）

A.访问控制B.变更控制C.数据备份D.系统开发控制E.网络安全

【答案】A、B、C、D、E

【解析】信息系统控制包括访问控制、变更控制、数据备份、开发控制、网络安全等。

三、填空题（每题2分，共12分）

1.内部控制的目标是合理保证______目标的实现。（2分）

【答案】企业经营管理

2.内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、______、信息与沟通、______。（4分）

【答案】控制活动；监督活动

3.内部控制缺陷分为______、______和______三级。（4分）

【答案】重大缺陷；重要缺陷；一般缺陷

四、判断题（每题2分，共10分）

1.内部控制只能由管理层负责实施。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】内部控制由全体员工共同负责实施，管理层负有主要责任。

2.内部控制评价只能采用定量方法。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】内部控制评价应采用定量与定性相结合的方法。

3.内部控制缺陷一旦发现必须立即整改。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】重大缺陷需立即整改，一般缺陷可制定整改计划。

4.内部控制的目的是消除所有风险。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】内部控制只能合理保证，不能完全消除风险。

5.内部审计部门对内部控制负责。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】内部审计部门负责监督评价，控制责任在业务部门。

五、简答题（每题3分，共12分）

1.简述内部控制的基本要素及其作用。（3分）