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最新税务师职业资格考试增值税计算技巧题目及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业销售货物，含税销售额为100万元，适用13%的增值税税率，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.100万元

B.11.5万元

C.13万元

D.100.5万元

2.某餐饮企业提供餐饮服务，收入为10万元，适用6%的增值税税率，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.0.6万元

B.0.8万元

C.1万元

D.1.2万元

3.某企业购买原材料，支付含税金额100万元，取得增值税专用发票，税率为13%，该企业可抵扣的进项税额为多少？()

A.13万元

B.12.7万元

C.10.6万元

D.10.3万元

4.某企业销售服务，收入为20万元，适用6%的增值税税率，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.1.2万元

B.1.3万元

C.1.4万元

D.1.5万元

5.某企业进口货物，海关完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.7.65万元

B.8.25万元

C.9.1万元

D.9.9万元

6.某企业销售不动产，含税销售额为300万元，适用5%的增值税税率，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.15万元

B.13.5万元

C.14.5万元

D.16.5万元

7.某企业销售无形资产，收入为50万元，适用6%的增值税税率，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.3万元

B.3.5万元

C.3.6万元

D.3.7万元

8.某企业租赁不动产，支付租金100万元，适用9%的增值税税率，该企业可抵扣的进项税额为多少？()

A.9万元

B.8.1万元

C.9.1万元

D.9.9万元

9.某企业销售农产品，含税销售额为200万元，适用9%的增值税税率，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.18万元

B.17.2万元

C.16.8万元

D.18.2万元

10.某企业购买设备，支付含税金额200万元，取得增值税专用发票，税率为13%，该企业可抵扣的进项税额为多少？()

A.26万元

B.25.2万元

C.24.8万元

D.25.6万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况可以开具增值税专用发票？()

A.购买原材料

B.销售不动产

C.提供餐饮服务

D.出口货物退（免）税

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.出售不动产

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.教育服务

B.医疗服务

C.农业生产者销售的自产农产品

D.个人出租住房

14.以下哪些情况下，购进货物可以抵扣进项税额？()

A.购买用于生产应税货物的原材料

B.购买用于非应税项目的货物

C.购买用于简易计税方法计税项目的货物

D.购买用于一般计税方法计税项目的货物

15.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.包装费

B.运费

C.代收代付款项

D.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

16.增值税的计税依据是销售额减去______。

17.增值税一般纳税人采用______进行会计核算。

18.增值税小规模纳税人的征收率为______。

19.增值税的税率分为______、______和______三档。

20.增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供应税劳务后，向购买方开具的______。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

22.出口货物退（免）税是指出口货物在境内销售时免征增值税。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人可以选择采用简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的进项税额不能抵扣。()

A.正确B.错误

25.销售免税货物的企业可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：增值税专用发票的开具条件是什么？

28.问：什么是增值税的进项税额？

29.问：什么是增值税的零税率？

30.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计核算上有何