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风险内控试题及答案解析

一、单选题（每题1分，共15分）

1.风险内控管理体系中，负责风险识别、评估和控制措施制定的是（）。

A.内部审计部门

B.风险管理部门

C.财务部门

D.法务部门

【答案】B

【解析】风险管理部门负责风险识别、评估和控制措施制定。

2.内部控制的目标不包括（）。

A.提高运营效率

B.确保财务报告可靠性

C.遵守法律法规

D.降低企业创新能力

【答案】D

【解析】内部控制的目标包括提高运营效率、确保财务报告可靠性、遵守法律法规等，但不包括降低企业创新能力。

3.企业内部控制的基本原则不包括（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.审慎性原则

D.效率性原则

【答案】C

【解析】企业内部控制的基本原则包括全面性原则、重要性原则、效率性原则等，审慎性原则不属于基本控制原则。

4.以下哪项不属于内部控制要素？（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

【答案】B

【解析】内部控制要素包括控制环境、控制活动、信息与沟通、内部监督，风险评估属于风险管理内容。

5.风险评估的方法不包括（）。

A.定性评估

B.定量评估

C.模糊评估

D.综合评估

【答案】C

【解析】风险评估的方法包括定性评估、定量评估、综合评估，模糊评估不属于常用风险评估方法。

6.控制活动不包括（）。

A.授权批准

B.职责分离

C.对账程序

D.风险评估

【答案】D

【解析】控制活动包括授权批准、职责分离、对账程序等，风险评估属于风险评估内容。

7.信息与沟通不包括（）。

A.内部信息传递

B.外部信息传递

C.内部控制政策

D.风险评估

【答案】D

【解析】信息与沟通包括内部信息传递、外部信息传递、内部控制政策等，风险评估属于风险评估内容。

8.内部监督不包括（）。

A.内部审计

B.管理层监督

C.职工监督

D.风险评估

【答案】D

【解析】内部监督包括内部审计、管理层监督、职工监督等，风险评估属于风险评估内容。

9.企业内部控制的目标不包括（）。

A.提高运营效率

B.确保财务报告可靠性

C.遵守法律法规

D.提高企业创新能力

【答案】D

【解析】企业内部控制的目标包括提高运营效率、确保财务报告可靠性、遵守法律法规等，但不包括提高企业创新能力。

10.内部控制的基本原则不包括（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.审慎性原则

D.效率性原则

【答案】C

【解析】企业内部控制的基本原则包括全面性原则、重要性原则、效率性原则等，审慎性原则不属于基本控制原则。

11.以下哪项不属于内部控制要素？（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

【答案】B

【解析】内部控制要素包括控制环境、控制活动、信息与沟通、内部监督，风险评估属于风险管理内容。

12.风险评估的方法不包括（）。

A.定性评估

B.定量评估

C.模糊评估

D.综合评估

【答案】C

【解析】风险评估的方法包括定性评估、定量评估、综合评估，模糊评估不属于常用风险评估方法。

13.控制活动不包括（）。

A.授权批准

B.职责分离

C.对账程序

D.风险评估

【答案】D

【解析】控制活动包括授权批准、职责分离、对账程序等，风险评估属于风险评估内容。

14.信息与沟通不包括（）。

A.内部信息传递

B.外部信息传递

C.内部控制政策

D.风险评估

【答案】D

【解析】信息与沟通包括内部信息传递、外部信息传递、内部控制政策等，风险评估属于风险评估内容。

15.内部监督不包括（）。

A.内部审计

B.管理层监督

C.职工监督

D.风险评估

【答案】D

【解析】内部监督包括内部审计、管理层监督、职工监督等，风险评估属于风险评估内容。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于内部控制的目标？（）

A.提高运营效率

B.确保财务报告可靠性

C.遵守法律法规

D.降低企业创新能力

E.提高企业竞争力

【答案】A、B、C、E

【解析】内部控制的目标包括提高运营效率、确保财务报告可靠性、遵守法律法规、提高企业竞争力等，但不包括降低企业创新能力。

2.内部控制的基本原则包括（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.审慎性原则

D.效率性原则

E.风险导向原则

【答案】A、B、D、E

【解析】企业内部控制的基本原则包括全面性原则、重要性原则、效率性原则、风险导向原则等，审慎性原则不属于基本控制原则。

3.内部控制要素包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

【答案】A、C、D、E

【解析】内部控制要素包括控制环境、控制活动、信息与沟通、内部监督，风险评估属于风险管理内容。

4.风险评估的方法包括（）。

A.定性评估

B.定量评估

C.模糊评估

D.综合评估

E.风险矩阵

【答案】A、B、D、E

【解析】风险评估