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专业技能实操题案例分析精解一级薪税师考试

一、单项选择题（共5题，每题2分）

题目1

某制造业企业（增值税一般纳税人）2023年10月销售机器设备取得含税销售额200万元，该设备购入时取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业当月进项税额抵扣情况如下：购进原材料取得增值税专用发票，金额80万元，税额10.8万元；支付运输费用取得增值税专用发票，金额5万元，税额0.45万元。假设该企业未发生其他进项税额抵扣，则当月应缴纳的增值税为多少万元？

A.6.75

B.8.25

C.10.5

D.13.5

题目2

某餐饮企业（小规模纳税人）2023年11月销售餐饮服务取得含税收入50万元，适用的增值税征收率为3%。该企业当月进项税额为0，则当月应缴纳的增值税为多少万元？

A.1.5

B.1.45

C.1.2

D.0.5

题目3

某高新技术企业（企业所得税纳税人）2023年度应纳税所得额为500万元，适用15%的优惠税率。假设该企业符合研发费用加计扣除75%的政策，2023年度实际研发费用投入为200万元，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.60

B.75

C.87.5

D.100

题目4

某个人投资者2023年转让其持有的某公司股权，取得转让所得300万元。假设该股权原值为100万元，则该个人投资者应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.30

B.45

C.60

D.90

题目5

某房地产企业2023年度销售自建住宅取得收入1000万元，其中包含代收代缴的契税50万元。该企业当年度发生土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税为多少万元？

A.200

B.250

C.300

D.350

二、多项选择题（共5题，每题2分）

题目1

某软件企业（增值税一般纳税人）2023年12月销售软件产品取得含税销售额500万元，该软件产品符合免税条件。当月进项税额抵扣情况如下：购进原材料取得增值税专用发票，金额200万元，税额26.8万元；支付员工工资未取得增值税专用发票。则该企业当月应进行以下哪些处理？

A.销售软件产品免税，进项税额26.8万元可以抵扣其他应税销售额

B.销售软件产品免税，进项税额26.8万元不得抵扣

C.若该企业当月有其他应税销售额，进项税额26.8万元可以按比例抵扣

D.若该企业当月有其他应税销售额，进项税额26.8万元不得抵扣

题目2

某个体工商户2023年度经营所得收入总额为200万元，减除费用60万元，其他扣除20万元。假设该个体工商户符合小型微利企业条件，则其2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.12

B.15

C.18

D.20

题目3

某企业2023年度发生以下事项：①购进固定资产取得增值税专用发票，金额500万元，税额66万元；②销售货物取得含税收入800万元，税率为13%；③支付运输费用取得增值税专用发票，金额50万元，税额4.5万元。则该企业当月应进行以下哪些处理？

A.进项税额66万元可以全部抵扣

B.销售货物应缴纳增值税104万元

C.支付运输费用可以抵扣进项税额4.5万元

D.若该企业为小规模纳税人，销售货物应按3%征收率纳税

题目4

某个人投资者2023年度从其投资的企业取得股息红利所得100万元，该企业为上市公司。假设该个人投资者为居民个人，则其应进行以下哪些处理？

A.股息红利所得免税

B.股息红利所得减按50%计入应纳税所得额

C.股息红利所得减按25%计入应纳税所得额

D.若该个人投资者为非居民个人，股息红利所得减按10%税率纳税

题目5

某企业2023年度发生以下事项：①销售不动产取得收入1000万元，该不动产原值为500万元；②转让股权取得收入200万元，该股权原值为100万元；③接受捐赠资产价值50万元。则该企业当月应进行以下哪些处理？

A.销售不动产应缴纳土地增值税

B.转让股权应缴纳个人所得税

C.接受捐赠资产应计入应纳税所得额

D.若该企业为高新技术企业，销售不动产所得可以享受税收优惠

三、判断题（共5题，每题2分）

题目1

某小规模纳税人2023年10月销售货物取得含税收入100万元，适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税为3万元。

（正确/错误）

题目2

某企业2023年度应纳税所得额为300万元，适用25%的税率。假设该企业符合小型微利企业条件，则其2023年度应缴纳的企业所得税为37.5万元。

（正确/错误）

题目3

某个人投资者2023年转让其持有的某公司股权，取得转让所得200万元。假设该股权原值为100万元，则该个人投资者应缴纳的个人所得税为40万元。

（正确/错误）

题目4

某