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税务筹划考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务筹划最本质的特征是

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

2.增值税一般纳税人适用的基本税率通常为

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税法规定小型微利企业年度应纳税所得额不超过多少万元可享受优惠税率

A.300

B.500

C.100

D.200

4.下列哪项不属于税务筹划的基本方法

A.利用税收优惠

B.税率差异

C.税负转嫁

D.偷税漏税

5.个人所得税综合所得适用税率形式为

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.全额累进税率

6.利用不同税种税率差异进行的筹划属于

A.税基筹划

B.税率筹划

C.税额筹划

D.时间筹划

7.企业研发费用符合条件的加计扣除比例通常为

A.100%

B.75%

C.50%

D.200%

8.下列税种中通常不适用于日常企业税务筹划的是

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.关税

9.税务筹划的首要原则是

A.合法性

B.前瞻性

C.目的性

D.风险性

10.下列不属于税务筹划风险的是

A.政策风险

B.操作风险

C.经营风险

D.市场风险

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务筹划的特点包括

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

2.企业所得税筹划可利用的优惠政策有

A.小型微利企业税率优惠

B.研发费用加计扣除

C.固定资产加速折旧

D.增值税进项抵扣

3.增值税纳税人身份选择需考虑的因素有

A.增值率

B.销售额

C.进项税额抵扣情况

D.客户需求

4.个人所得税筹划常见方法有

A.专项附加扣除

B.年终奖单独计税

C.税优型保险

D.劳务报酬分次计税

5.税务筹划的风险类型包括

A.政策风险

B.操作风险

C.经营风险

D.法律风险

6.利用税收优惠政策进行筹划的形式有

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.即征即退

7.企业税务筹划合规要求包括

A.业务真实性

B.发票合规性

C.交易合理性

D.税负合理性

8.税务筹划与偷税漏税的区别在于

A.合法性

B.手段

C.目的

D.后果

9.可用于固定资产折旧筹划的方法有

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

10.企业重组中可利用的税务筹划点包括

A.特殊性税务处理

B.资产划转

C.债务重组

D.股权收购

判断题（每题2分，共10题）

1.税务筹划必须在纳税义务发生后进行。

2.税务筹划的唯一目标是降低税负。

3.利用税收洼地注册是常见的税务筹划手段。

4.虚开发票属于税务筹划范畴。

5.税务筹划需考虑企业整体经营战略。

6.小规模纳税人增值税税率一定低于一般纳税人。

7.研发费用加计扣除仅适用于高新技术企业。

8.税务筹划不会影响企业经营决策。

9.企业税务筹划最终目的是实现税后利润最大化。

10.利用关联交易转移利润属于合法税务筹划。

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务筹划的基本方法。

2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的税负差异及选择策略。

3.简述企业所得税税前扣除项目的筹划要点。

4.简述个人所得税综合所得的筹划思路。

讨论题（总4题，每题5分）

1.结合实例，讨论企业如何利用研发费用加计扣除进行税务筹划。

2.企业在税务筹划中如何平衡税务合规与经济效益？

3.分析当前个税改革对税务筹划的影响及应对策略。

4.讨论“阴阳合同”是否属于合法税务筹划，为什么？

答案

单项选择题

1.A2.A3.A4.D5.A6.B7.A8.D9.A10.D

多项选择题

1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD

判断题

1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×