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2025年高职会计（税务处理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选答案中，只有一个最符合题意。）

1.企业销售货物时，以下哪种情况不需要缴纳增值税？

A.销售自产货物并提供安装服务，安装服务单独核算

B.销售货物的同时提供运输服务，运输服务未单独核算

C.销售货物并向购买方收取的包装物租金

D.销售货物的同时提供建筑服务，建筑服务单独核算

2.下列关于企业所得税应纳税所得额计算的表述中，正确的是（）。

A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.以上选项均正确

3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按照（）征收增值税。

A.3%征收率减按2%计算缴纳

B.3%征收率计算缴纳

C.5%征收率计算缴纳

D.免税

4.企业购进货物用于下列项目，其进项税额可以抵扣的是（）。

A.集体福利

B.免征增值税项目

C.简易计税方法计税项目

D.生产应税产品

5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业

B.个人独资企业

C.外商投资企业

D.股份制企业

6.企业转让无形资产所有权时，应缴纳的税费是（）。

A.增值税

B.营业税

C.印花税

D.城市维护建设税

7.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

8.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A.30

B.60

C.90

D.180

9.企业所得税的税率为（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得1分。）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将自产的货物分配给股东

C.将外购的货物用于投资

D.将外购的货物用于个人消费

2.企业所得税的税收优惠方式包括（）。

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.加速折旧

3.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴税款。

4.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.转让财产收入

B.利息收入

C.租金收入

D.接受捐赠收入

5.下列关于增值税小规模纳税人的表述中正确的有（）。

A．实行简易征税办法

B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C．不得抵扣进项税额

D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

三、判断题（总共10题，每题2分，判断每题的表述是否正确，每题判断正确的得2分，答题错误的扣1分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）

1.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

2.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。（）

3.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民