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2025年税务系统业务能力升级测试（征管评估类）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据现行税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例是（）。

A．万分之三

B．万分之五

C．千分之三

D．千分之五

2、在税收风险管理流程中，处于首要环节的是（）。

A．风险应对

B．风险识别

C．风险排序

D．风险监控

3、下列哪项不属于税务机关实施税收保全措施的方式？

A．冻结纳税人存款

B．查封商品货物

C．扣押商品货物

D．拍卖已扣押财产

4、纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，必须先申请行政复议才能提起行政诉讼的是（）。

A．行政处罚决定

B．强制执行措施

C．征税行为

D．通知出入境管理机关阻止出境

5、下列关于“首违不罚”制度的表述，正确的是（）。

A．任何首次违法行为均可免于处罚

B．只要未造成危害后果即可免罚

C．需同时满足“首次违法、危害轻微、及时改正”三个条件

D．由执法人员自行决定是否适用

6、税务机关对账簿、记账凭证、报表等资料的最低保管期限一般为（）。

A．5年

B．10年

C．15年

D．30年

7、下列纳税人中，适用纳税信用评价制度的是（）。

A．个体工商户张某

B．非独立核算的分支机构

C．实行定期定额征收的个体户

D．企业纳税人且已办理税务登记

8、税务机关在实施税务稽查前，应当向被查对象送达的文书是（）。

A．税务事项通知书

B．税务检查通知书

C．调取账簿资料通知书

D．责令限期改正通知书

9、下列情形中，税务机关可以依法核定其应纳税额的是（）。

A．依法设置并健全账簿的纳税人

B．虽设置账簿但成本资料严重不实

C．按期进行纳税申报的纳税人

D．财务制度健全且能准确核算利润的企业

10、电子发票的法律效力与纸质发票相比（）。

A．低于纸质发票

B．高于纸质发票

C．与纸质发票相同

D．需税务机关特别确认

11、根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是？

A.万分之三

B.万分之五

C.千分之三

D.千分之五

12、下列哪项不属于税务机关实施税收保全措施的法定程序？

A.经县以上税务局（分局）局长批准

B.通知银行冻结相当于应纳税款的存款

C.扣押、查封纳税人商品、货物或其他财产

D.直接拍卖纳税人财产用于抵缴税款

13、纳税人被认定为非正常户超过三个月的，税务机关可以采取的措施是？

A.宣布其税务登记证件失效

B.直接注销其税务登记

C.移送公安机关处理

D.停止供应发票并公告

14、下列情形中，税务机关可以核定纳税人应纳税额的是？

A.依法设置账簿并能提供完整凭证

B.纳税人申报的计税依据明显偏低但有正当理由

C.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料

D.跨地区经营且已办理报验登记

15、税务机关对欠税纳税人行使代位权的法律依据是？

A.《合同法》第七十三条

B.《企业破产法》第一百一十三条

C.《税收征管法》第五十条

D.《行政强制法》第十三条

16、纳税人申请延期缴纳税款的最长期限是？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

17、下列哪类文书不属于税务行政处罚决定书的必要送达方式？

A.直接送达

B.邮寄送达

C.公告送达

D.电话通知

18、纳税信用评价周期为？

A.按月评价

B.按季评价

C.按年评价

D.按次评价

19、税务机关实施税务检查时，下列行为符合法律规定的是？

A.检查纳税人的储蓄存款无需批准

B.查核纳税人与纳税有关的合同资料

C.在非营业时间进入纳税人住宅检查

D.未经出示税务检查证进行检查

20、下列哪项属于税收风险管理的基本流程环节？

A.税务行政复议

B.风险识别与等级排序

C.税务行政处罚

D.税务稽查立案

21、根据现行税收征管法，纳税人未按照规定设置、保管账簿的，税务机关可依法采取的措施是？

A．直接核定其应纳税额

B．责令限期改正，处二千元以下罚款

C．暂停供应发票

D．采取税收保全措施

22、在税收风险管理流程中，属于基础环节的是？

A．风险应对

B．风险识别

C．风险监控

D．风险评价

23、税务机关对欠税纳税人行使代位权的法律依据是？

A．《民法典》