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2025税务政治考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

3.税收制度的核心要素是

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.税收的首要职能是

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

5.我国现行增值税的类型是

A.生产型

B.收入型

C.消费型

D.混合型

6.关税的纳税义务人不包括

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

7.下列不属于税收优惠形式的是

A.减税

B.免税

C.加成征收

D.退税

8.税收征管的基础环节是

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.我国个人所得税的税率形式不包括

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.下列税种中，属于地方税的是

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.企业所得税

答案：1.B2.A3.C4.A5.C6.D7.C8.A9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征包括

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于所得税的有

A.企业所得税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.印花税

3.税收制度的基本要素有

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.税收的经济职能主要体现在

A.调节供求关系

B.调节资源配置

C.调节收入分配

D.调节产业结构

5.增值税的特点有

A.普遍征收

B.多环节征收

C.不重复征税

D.税负转嫁

6.关税按征税对象分类可分为

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

7.税收优惠的作用有

A.照顾某些纳税人的特殊情况

B.鼓励和支持特定产业发展

C.促进经济结构调整

D.增加财政收入

8.纳税申报的方式有

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.税务检查的方法包括

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

10.下列属于中央税的是

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.契税

答案：1.ABC2.AB3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.税率越高，税收收入就一定越多。（）

4.增值税属于价内税。（）

5.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）

6.关税具有保护本国产业和调节进出口贸易的作用。（）

7.税收优惠就是对所有纳税人都给予减税或免税。（）

8.纳税申报期限和税款缴纳期限是相同的概念。（）

9.税务机关有权对纳税人的一切经济活动进行检查。（）

10.地方税是由地方政府负责征收和管理的税种。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和本质。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。本质是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。

2.简述增值税的计税方法。

一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率。简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

3.简述个人所得税的征收模式。

分类征收制、综合征收制、混合征收制。我国采用分类与综合相结合的征收模式。

4.简述税收征管的主要内容。

包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等环节，以确保税收足额征收和纳税人依法纳税。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收政策对经济发展的影响。

税收政策可调节资源配置、促进产业结构优化，如对新兴产业减税扶持可推动其发展。还能调节收入分配，缩小贫富差距。适度的税收政策能刺激或抑制经济增长，保持经济稳定。

2.如何完善我国税收制度？

可进一步优化税种结构，合理调整税率。加强税收征管信息化建设，提高征管效率。完善税收优惠政策，精准扶持重点领域。加强国际