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工商税务常见问题解答手册

一、选择题（每题2分，共10题）

1.某小型微利企业2023年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税是多少？

A.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

2.个体工商户的增值税起征点为多少？

A.按月销售额5000元以下（含）

B.按月销售额10000元以下（含）

C.按季度销售额30000元以下（含）

D.按季度销售额50000元以下（含）

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的多少，准予扣除？

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

4.某公司2023年购入一台设备，原值100万元，预计使用5年，采用直线法计提折旧，年折旧额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

5.个人所得税的专项附加扣除中，不包括以下哪一项？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票期权所得

二、判断题（每题1分，共10题）

6.企业安置残疾人员的，可按照实际安置人数，按每人每年5万元的标准扣除费用。

（正确/错误）

7.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。

（正确/错误）

8.公司制企业清算时，应先缴纳企业所得税，再分配剩余财产。

（正确/错误）

9.个人出租房屋的所得，减按10%的税率征收个人所得税。

（正确/错误）

10.小规模纳税人发生增值税应税行为，适用3%的征收率。

（正确/错误）

三、简答题（每题5分，共5题）

11.简述企业所得税前可以扣除的费用范围。

12.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

13.小规模纳税人如何申请增值税留抵退税？

14.企业发生资产损失时，如何进行税前扣除？

15.个体工商户的账簿设置有哪些基本要求？

四、计算题（每题10分，共5题）

16.某公司2023年销售收入500万元，成本300万元，广告费80万元，业务招待费20万元，计算其应纳税所得额。

17.某个体工商户2023年月均销售额8000元，计算其全年应缴纳的增值税（按3%征收率）。

18.某企业2023年发生工资薪金支出200万元，职工福利费支出30万元，工会经费支出10万元，计算其税前扣除限额。

19.某公司2023年购入一台设备，原值50万元，预计净残值5万元，使用年限5年，采用双倍余额递减法计提折旧，计算第1年和第2年的折旧额。

20.某个人2023年出租房屋收入10万元，扣除修缮费用2万元，计算其应缴纳的个人所得税。

答案与解析

一、选择题

1.答案：A

解析：小型微利企业所得税税率为20%，但实际减按50%征收，即10%。再减按50%征收，实际税负为5%。应纳税额=50×5%=5万元。

2.答案：A

解析：根据《个体工商户个人所得税征收管理办法》，增值税起征点为月销售额5000元以下（含）。

3.答案：A

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%，准予扣除。超过部分结转以后年度扣除。

4.答案：B

解析：直线法计提折旧，年折旧额=（原值-净残值）÷使用年限=（100-10）÷5=25万元。

5.答案：D

解析：股票期权所得属于“工资薪金所得”，不属于专项附加扣除范围。

二、判断题

6.答案：正确

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员的，可按实际安置人数，按每人每年5万元的标准扣除费用。

7.答案：正确

解析：个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。

8.答案：错误

解析：公司制企业清算时，应先弥补亏损，再缴纳企业所得税，最后分配剩余财产。

9.答案：正确

解析：个人出租房屋的所得，减按10%的税率征收个人所得税。

10.答案：错误

解析：小规模纳税人发生增值税应税行为，目前适用1%的征收率（2023年政策调整）。

三、简答题

11.简述企业所得税前可以扣除的费用范围。

企业所得税前可以扣除的费用范围包括：

-成本费用：与生产经营相关的成本、费用、税金等；

-期间费用：管理费用、销售费用、财务费用；

-资产折旧：固定资产、无形资产等按规定计提的折旧；

-损失赔偿：非经营性损失、赔偿款等；

-其他允许扣除的费用：如广告费、业务招待费等。

12.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

个人所得税专项附加扣除包括：

-子女教育；

-继续教育；

-大病医疗；

-住房贷款利息；

-住房租金；

-赡养老人。

13.小规模纳税人如何申请增值税留抵退税？

小规模纳税人申请增值税留抵退税需：

-持留抵退税申请表及相关资料向税务机关提交申请；

-税务机关审核通过后，将退税款项拨付至纳税人账户。

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