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南财税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下不属于流转税的是

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.关税

2.企业所得税的基本税率是

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.我国增值税小规模纳税人适用的征收率一般是

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

4.下列属于财产税的是

A.印花税

B.车船税

C.城市维护建设税

D.资源税

5.个人所得税中综合所得适用的税率是

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.关税的纳税义务人不包括

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.海关

7.消费税的计税方法不包括

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.超额累进计税

8.土地增值税实行

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.税收征管法属于

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收处罚法

D.税收救济法

10.下列不属于税收特征的是

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：1.C2.C3.A4.B5.B6.D7.D8.D9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税法体系中税收实体法包括

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.增值税暂行条例

D.税收征管法

2.增值税的征税范围包括

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.企业所得税的不征税收入包括

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

4.个人所得税专项附加扣除项目有

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.消费税的征税对象包括

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

6.关税的分类包括

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.保护关税

7.税收的作用有

A.筹集财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.维护国家政权

8.税收征管环节包括

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.下列属于税收优惠形式的有

A.减税

B.免税

C.起征点

D.免征额

10.资源税的征税范围包括

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.关税是对进出我国国境的货物和物品征收的一种税。（）

7.税收征管法规定了税务机关和纳税人的权利和义务。（）

8.税收优惠会减少国家财政收入，应尽量少用。（）

9.土地增值税的增值额是转让房地产取得的收入减去扣除项目金额后的余额。（）

10.资源税实行从价计征。（）

答案：1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的特征。

答：税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税；无偿性，国家取得税收收入无需向纳税人直接付出代价；固定性，征税对象、税率等预先规定。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：划分标准不同，一般按年应税销售额；计税方法不同，前者用一般计税，后者用简易计税；税率和征收率不同，前者税率多样，后者征收率低。

3.简述企业所得税的扣除项目。

答：包括成本、费用、税金、损失等。如合理的工资薪金、业务招待费按规定扣除，公益性捐赠在一定比例内扣除。

4.简述个人所得税综合所得的范围。

答：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个税。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收在调节收入分配中的作用。

答：税收可通过累进税制调节高收入者，减轻低收入者负担。如个税对高收入群体多征税，财产税调节财富存量。还可通过税收优惠扶持低收入群体，促进公平分配。

2.讨论增值税改革对企业的影响。

答：降低税率可减轻企业税负，增加利润。简