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公务员考试税务属于试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.25%B.20%C.15%D.10%

4.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

5.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

6.土地增值税实行（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

7.以下属于消费税征税范围的是（）

A.高档西服B.高档手表C.普通化妆品D.自行车

8.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

9.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

10.资源税的计税依据是（）

A.销售额B.销售数量C.销售额或销售数量D.利润额

答案：1.B2.A3.A4.D5.A6.D7.B8.B9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

7.以下属于税收征管措施的有（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

8.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.复合计税方法D.从量计税方法

9.下列属于房产税征税范围的有（）

A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区

10.资源税的征税对象包括（）

A.矿产品B.盐C.水资源D.森林资源

答案：1.ABC2.ACD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

7.税收征管的首要环节是纳税申报。（）

8.房产税的计税依据只有房产余值。（）

9.资源税采用从价计征和从量计征两种方式。（）

10.税收的固定性是指税收的征收对象、征收比例等永远不变。（）

答案：1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.×

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

答：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是国家取得税收收入无需偿还；固定性指征税对象、税率等预先规定，相对稳定。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一是销售额标准不同，小规模有标准限制，超标准可转一般纳税人。二是计税方法不同，一般用一般计税，小规模用简易计税。三是发票使用不同，一般可自行开专票，小规模部分可自开。

3.简述企业所得税的扣除项目原则。

答：企业所得税扣除项目遵循相关性、合理性和真实性原则。相关指与取得收入直接相关