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会计电算化系统操作管理制度(样例)

一、系统使用管理

１、为保证会计电算化系统的安全可靠运营,必须对系统的操作使用做出严格的控制。

２、在会计电算化系统投入运营前,由系统管理员拟定本电算化系统的合法有权使用人员及其操作权限,并报单位主管审核批准后在系统内授予其使用权。运营中需要增减使用人员,按同样手续办理。

３、对各使用人员明确划分使用操作权限,形成适当的分工牵制,健全内部控制制度。

４、本会计电算化系统原则上专机专用,谢绝无关人员使用机器做其他工作。

５、设立“计算机使用登记簿”，任何人均须登记方可用机。

６、任何人员不得直接打开数据库文献进行操作，不允许随意增删改数据、原程序和数据库文献结构。

７、出纳人员不允许进行系统性的操作。

８、操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记帐和打印有关帐表。

９、存档数据、软盘、帐表和文档资料等由系统管理员按规定指派专人统一复制、核对和保管。

１０、系统管理员必须做好平常检查监督工作,发现不规范使用应及时制止,并采用措施避免同样情况再次发生。

二、上机操作规程

１、操作人员必须是合法有权使用人员,通过培训合格并经系统管理员正式认可后,才干上机操作。

２、操作人员上机操作前后,应进行上机操作登记,必须填写真实姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员检查核算。

３、操作人员上机前应做好各项准备工作,尽量减少占用机器时间,提高工作效率。

４、操作人员的操作密码应注意保密,不能随意泄露,密码要不定期变更。

５、操作人员必须严格按操作权限操作,不得越权或擅自上机操作。

６、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据（专职会计员，则应保证输入的数据与凭证数据的一致性）。如发现差错，应在输入前及时反映给凭证编制人员或系统管理员。已输入计算机的数据，在记帐前发现差错，可按凭证进行修改，如在记帐后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正，输入机内，任何人不能随意修改帐目。

７、每次上机工作完毕后都要作好工作备份，以防发生意外事故，备份的数据软盘，应由财务处保管，下次上机备份要与机内数据复核无误后方可开始运营。

８、在系统运营过程中,操作人员如要离开工作现场,必须在离开前退出系统,以防止其别人员越权操作。

９、任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文献、帐册、软盘等行为，依照《会计法》，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。

三、帐务解决程序

１、帐务系统初始化:在初次建立会计电算化系统时,需要进行系统初始化工作,在会计主管授权下进行设立会计科目、帐本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。

２、帐务系统更改：系统正常运营期间，任何对帐务系统的修改变动，必须得到会计主管的批准。

３、平常帐务解决：

(1)凭证解决:

会计电算化系统输入的记帐凭证分两种，即：机制记帐凭证和手工编制的记帐凭证。记帐凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并规定更改和补充。为适应会计电算化系统的正常运营，编制记帐凭证还必须做到：

Ａ、机制记帐凭证的编制：

机制记帐凭证是指各子系统输入原始凭证（如销售原始发票和银行收款凭单）由计算机，按有关规定编制并打印的记帐凭证。机制记帐凭证直接通过机内程序转到帐务解决系统进行记帐、编报表等业务解决。

机制记帐凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、对的性，输入计算机及打印出的记帐凭证必须做到科目使用对的，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证需加盖制单人、审核人、记帐员及财务部负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。

Ｂ、手工记帐凭证的编制：

手工编制记帐凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记帐凭证。手编记帐凭证需通过帐务解决系统用键盘输入。

手工编制记帐凭证涉及：钞票收付款凭证，部分银行收付款凭证和部分转帐凭证。

手工编制的记帐凭证必须做到：

a.原始凭证必须是合法凭证。

经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写对的。

b.帐户使用对的。

c.借贷方金额相等。

d.原始凭证同记帐凭证金额一致。

e.转帐凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。

对会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能相应一个最细的明细科目，据此拟定其从属于那一个一级、二级、三级科目。

规定摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。

凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量的使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所相应的科目名称及科目代码。

Ｃ、记帐凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明