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公司财务结算流程制度规范范本

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司财务结算行为，加强财务管理，提高结算效率，防范财务风险，保障公司资金安全与完整，确保会计信息真实、准确、完整，依据国家相关财经法律法规及公司章程，结合公司实际经营情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构（以下统称“公司”）所有与货币资金收付相关的财务结算活动，包括但不限于采购付款、费用报销、销售收款、借款结算、税费缴纳及其他款项的收付。

第三条基本原则

公司财务结算工作遵循以下基本原则：

1.合法性原则：结算活动必须遵守国家法律法规、财经纪律及公司内部规章制度。

2.合规性原则：结算流程、审批权限、单据流转等必须符合公司规定，确保手续完备。

3.安全性原则：严格控制结算风险，保障资金收付安全，防止舞弊行为发生。

4.效益性原则：在保证安全合规的前提下，优化结算流程，提高资金使用效率，降低结算成本。

5.权责对等原则：明确各部门及相关人员在结算过程中的职责与权限，确保权责清晰、相互制约。

第二章结算流程

第四条结算发起与申请

1.业务部门发起：各项结算业务由相关业务部门根据实际发生的经济业务或合同约定，及时发起结算申请。

2.单据准备：申请人需按要求填制相应的结算申请单据（如费用报销单、付款申请单等），并附上合法、合规、完整的原始凭证，如发票、合同、验收单、费用明细等。原始凭证的取得和填制应符合会计基础工作规范要求。

3.部门审核：业务部门负责人对本部门发起的结算申请的真实性、合理性、必要性及原始凭证的完整性进行审核。

第五条审批流程

1.结算申请经业务部门负责人审核后，按照公司规定的审批权限和审批路径，逐级报请相关领导审批。

2.各级审批人应根据其职责、权限对结算申请进行认真审核，重点关注业务的真实性、合规性、价格的合理性、以及审批手续的完整性。对有疑问的应及时向申请人或相关部门核实。

3.审批过程中，若发现不符合规定的情况，审批人有权要求申请人补充、修改或退回申请。

第六条财务审核

1.初审：经有权限领导审批后的结算申请单据及原始凭证，提交至财务部门进行审核。财务部门指定专人（通常为核算会计或费用会计）进行初审，主要审核内容包括：原始凭证的合法性、合规性、真实性、完整性；结算金额的准确性；审批手续的完备性；是否符合预算管理要求；会计科目的适用性等。

2.复审：初审通过后，根据结算金额大小或业务性质，可能需经财务部门负责人或其授权人员进行复审。复审重点关注初审意见的准确性、大额资金支付的合理性、以及是否存在潜在财务风险。

3.财务审核未通过的，应及时通知申请人，说明原因并要求其整改。

第七条资金支付（或收款确认）

1.付款安排：财务审核通过后，由财务部门资金管理岗根据公司资金状况和付款计划，合理安排资金支付。

2.支付执行：资金管理岗根据审核无误的支付指令（如付款申请单、已审批的报销单等），选择合适的支付方式（如银行转账、支票、汇票等）办理付款手续。支付时应严格核对收款方信息（名称、账号、开户行），确保准确无误。

3.收款确认：对于销售收款或其他应收款项，财务部门应及时与业务部门核对，确认款项到账情况，并根据相关单据进行账务处理。

第八条账务处理

1.付款完成或收款确认后，财务部门会计人员应根据审核无误的结算单据、银行回单等原始凭证，按照会计准则和公司会计制度的规定，及时、准确地进行账务处理，登记相关明细账和总账。

2.账务处理应做到账证相符、账账相符、账实相符。

第九条结算归档

1.结算业务完成后，财务部门应将所有相关的原始凭证、审批单据、银行回单、合同复印件等结算资料，按照会计档案管理规定进行整理、装订、编号，并妥善保管。

2.档案保管应符合安全、保密要求，便于查阅。

第三章职责分工

第十条业务部门职责

1.负责本部门结算业务的发起，确保业务真实、合理。

2.负责按要求准备和提供完整、合法、合规的原始凭证及相关支持性文件。

3.负责本部门结算申请的初步审核，并对其真实性、合规性负责。

4.配合财务部门对结算业务的查询和核实。

第十一条财务部门职责

1.会计核算岗：负责结算单据的财务初审，审核原始凭证的合法性、合规性、完整性和准确性，进行账务处理。

2.资金管理岗：负责根据审批和审核通过的支付指令，办理资金收付业务，确保资金安全；监控公司资金状况，合理安排资金。

3.财务负责人：负责对大额或重要结算业务的财务复审与审批，对财务结算工作的合规性、准确性进行监督和管理；协调解决结算工作中出现的重大问题。

4.负责制定和完善公司财务结算相关制度和流程。

5.负责结算档案的管理工作