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财务管理日常核算模板集

一、日常费用报销核算流程

适用场景

适用于企业各部门员工日常发生的差旅费、办公费、业务招待费等费用支出的核算与报销管理，保证费用支出合规、数据准确、流程可追溯。

操作步骤详解

提交报销申请：员工*填写《费用报销申请单》，注明费用发生日期、类型、金额、事由及附件清单（如合规票据、行程单等），经部门负责人签字确认后提交财务部门。

财务部门初审：财务专员核对报销单与附件的匹配性，检查票据合规性（如抬头、金额、日期是否完整）、费用标准是否符合公司规定（如差旅住宿上限），对不符合要求的退回修改。

复核与审批：初审通过后，财务主管复核费用真实性与合理性，根据审批权限（如部门经理审批5000元以下，总经理审批5000元以上）逐级提交审批，审批人在报销单上签字确认。

出纳付款：审批完成后，出纳根据报销单金额安排付款（现金或银行转账），在报销单上标注付款日期及方式，并交由会计入账。

会计账务处理：会计根据审批后的报销单及附件，录入记账凭证，借记“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“银行存款”“库存现金”等科目，保证科目归属准确。

模板表格示例

费用报销申请单

申请单号

日期

申请人*

部门

费用类型

事由

金额（元）

附件张数

审批人签字

备注

□差旅费□办公费□招待费□其他：________

关键注意事项

报销需在费用发生后5个工作日内提交，逾期需说明原因；

附件需完整且与报销事项相关，如差旅费需附机票、酒店发票及行程单；

审批流程需完整，缺少任一环节审批人签字的财务部门不予受理；

会计需每月汇总报销数据，编制《费用明细表》，按部门分析费用构成。

二、成本归集与分配核算流程

适用场景

适用于生产型企业或项目制企业，对直接材料、直接人工、制造费用等成本的归集与分配，准确计算产品总成本及单位成本，为成本控制与定价提供依据。

操作步骤详解

收集成本数据：从仓库、生产车间、人力资源部门收集领料单、工时记录、工资表等原始凭证，确认本期发生的直接材料、直接人工及制造费用数据。

归集直接成本：将直接材料（如原材料、辅料）按产品品种分类归集，直接人工（如生产工人工资、社保）按工时或产量比例分配至具体产品。

分摊间接费用：制造费用（如车间管理人员工资、设备折旧）按合理分配标准（如工时、机器工时、产量）分摊至各产品，保证分配标准与受益程度匹配。

计算总成本与单位成本：汇总直接成本与分摊的间接费用，得出产品总成本，按完工数量计算单位成本（单位成本=总成本÷完工数量）。

登记成本明细账：会计将成本数据录入《产品成本明细账》，按产品品种、成本项目（直接材料、直接人工、制造费用）分类记录，保证账实一致。

模板表格示例

产品成本归集与分配表

产品名称

完工数量（件）

直接材料（元）

直接人工（元）

制造费用（元）

总成本（元）

单位成本（元/件）

分配标准

工时：____小时

机器工时：____小时

关键注意事项

成本数据需以原始凭证为依据，严禁估算或虚构；

分配标准一经确定，不得随意变更，如需变更需经财务负责人审批；

月末需在产品与完工产品之间合理分配成本，避免成本归集不完整；

定期进行成本分析，对比实际成本与标准成本差异，分析原因并提出改进措施。

三、资金流水与余额核算流程

适用场景

适用于企业银行账户、现金的日常收支管理，通过记录资金流水、核对余额，保证资金安全、账实相符，为资金调度与财务决策提供数据支持。

操作步骤详解

取得原始凭证：从银行获取《银行对账单》，或整理现金收付凭证（如收款收据、付款审批单），保证每一笔收支都有据可查。

逐笔登记流水：根据原始凭证，按时间顺序登记《资金流水登记表》，注明日期、摘要（如“收到客户货款”“支付供应商材料款”）、对方科目、收付金额及余额。

日终余额核对：每日终了，核对银行账户流水余额与银行对账单余额、现金流水余额与实际库存现金余额，保证差异在可控范围内（如现金差异不超过100元）。

月末对账处理：月末核对银行流水与企业银行存款日记账余额，编制《银行存款余额调节表》，调整未达账项（如在途款项、手续费等），保证双方余额一致。

资金日报编制：每日下班前，会计编制《资金日报表》，汇总当日收支总额、各账户余额，提交财务负责人及总经理审阅。

模板表格示例

资金流水登记表（银行账户）

日期

摘要

对方科目

借方金额（元）

贷方金额（元）

余额（元）

经手人*

备注

账户名称：_________，开户行：_________

关键注意事项

资金流水需做到“日清日结”，不得积压或滞后登记；

现金管理需遵守“日清月结”制度，每日盘点库存现金，保证账实相符；

银行对账单需妥善保管，每月装订成册，保存期限不少于5年；

发觉大额或异常资金流动（如无合理原因的频繁收支），需立即上报财务负责人核查。

四、往来款项核对核算流程

适