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《税法二》税务师考试试题及答案指导

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的应纳税额如何计算？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额加上进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额加上成本

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年3月31日前

3.个人所得税的税率分为几个档次？()

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

4.增值税专用发票的联次是多少？()

A.3联

B.4联

C.5联

D.6联

5.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.收到款项时

B.发生业务时

C.确认收入时

D.发票开具时

6.增值税小规模纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代征

C.发票开具方代扣代缴

D.银行代扣代缴

8.企业所得税的会计处理原则是什么？()

A.收付实现制

B.权责发生制

C.实际发生制

D.收入实现制

9.增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.个体工商户

B.外国企业

C.小规模纳税人

D.以上都是

10.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的应纳税所得额的确定，以下哪些是正确的？()

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

C.应纳税所得额=收入总额-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入

13.以下哪些情况属于个人所得税的纳税义务人？()

A.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人

C.在中国境内取得所得的个人

D.在中国境外取得所得的个人

14.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.资源综合利用产品增值税即征即退

15.以下哪些属于增值税专用发票的开具要求？()

A.必须使用全国统一的发票代码和发票号码

B.必须加盖发票专用章

C.必须如实填写发票内容

D.必须按照规定的时限开具

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限通常为年度，具体缴纳期限为每年的

17.增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联和

18.个人所得税的税率分为7个档次，其中最低档次的税率为

19.增值税小规模纳税人的增值税征收率为

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人无论在中国境内还是境外取得所得，都需要在中国境内申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的抵扣联可以由购买方作为记账凭证。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的盈利水平而变化。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的税率及其适用范围。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何规定的？

29.增值税专用发票的开具有哪些基本要求？

30.企业所得税有哪些税收优惠政策？

《税法二》税务师考试试题及答案指导

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是销售额减去进项税额，即销项税额减去进项税额。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限是每年5月31日前。

3.【答案】B

【解析】