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民办学校财务规范管理操作手册

第一章总则

第一条目的与依据

为规范我校财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、有序、可持续发展，依据《中华人民共和国会计法》、《民办教育促进法》及其实施条例、《民间非营利组织会计制度》（或《企业会计准则》，根据学校实际情况选择）以及国家有关财经法律法规和财务制度，结合我校实际情况，特制定本手册。

第二条适用范围

本手册适用于学校各项经济活动的财务管理与会计核算工作。学校各部门、各校区及全体教职工均须严格遵守本手册规定。

第三条基本原则

1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和财经纪律，确保一切经济行为合规合法。

2.真实性原则：会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，保证会计信息真实、准确、完整、及时。

3.效益性原则：各项资金的筹集、分配和使用，应讲求经济效益，努力降低办学成本，提高资源利用效率。

4.内控性原则：建立健全内部控制制度，强化内部监督，防范财务风险，确保学校资产安全完整。

5.公开性原则：在遵守保密规定的前提下，学校财务收支情况应按规定向董事会（理事会）、举办者及政府相关部门报告，并接受必要的审计与监督。

第二章财务管理组织机构与职责

第四条财务管理体制

学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校的财务工作在董事会（理事会）的领导下，由校长全面负责，财务部门统一组织实施。

第五条财务决策机构

学校董事会（理事会）是学校财务工作的最高决策机构，负责审议批准学校的年度财务预算、决算，审议批准学校的重大投融资计划、重要资产处置方案等重大财务事项。

第六条财务部门职责

学校财务部门是负责财务管理和会计核算的职能部门，主要职责包括：

1.贯彻执行国家财经法律法规和制度，制定学校内部财务管理制度和实施细则；

2.编制学校年度财务预算，组织预算执行，进行预算控制和分析；

3.负责学校各项收入的管理与核算；

4.负责学校各项支出的审核、报销与核算；

5.负责学校资金的筹集、调度和管理，确保资金安全；

6.负责学校资产的财务管理，参与资产的购置、验收、清查和处置等工作；

7.进行会计核算，编制财务会计报告，提供真实、准确的会计信息；

8.开展财务分析，为学校决策提供财务依据；

9.加强内部控制，建立健全财务风险防范机制；

10.配合外部审计、税务检查等工作。

第七条岗位职责分离

财务部门应合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。重点包括：

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2.会计核算与出纳业务分离。

3.预算编制与预算执行、考核分离。

4.采购申请、审批与执行分离。

5.资产的保管与清查、处置分离。

第三章预算管理

第八条预算编制原则

学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。

第九条预算编制范围

学校预算包括收入预算和支出预算。所有收支均应纳入预算管理，实行全面预算。

第十条预算编制程序

1.准备阶段：财务部门根据学校年度发展规划和目标，提出预算编制要求和具体方案。

2.部门申报：各部门根据自身职责和年度工作计划，编制本部门收支预算建议。

3.财务初审与汇总：财务部门对各部门预算建议进行审核、汇总，并结合学校整体情况进行综合平衡，编制学校年度预算草案。

4.审议与批准：预算草案经校长办公会审议后，报董事会（理事会）批准。

5.下达与执行：预算批准后，财务部门下达至各部门执行。

第十一条预算执行与控制

1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自突破预算指标。

2.财务部门负责对预算执行情况进行日常监控，定期分析预算执行差异，及时向学校领导汇报。

3.确因特殊情况需要调整预算的，须按原审批程序报批。

第十二条预算调整与追加

1.预算调整是指在预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力因素或学校事业发展计划重大变更，导致原预算无法执行或需要重大调整的情况。

2.预算追加是指在原批准预算总额内，增加特定项目的支出。

3.预算调整和追加均需由相关部门提出申请，财务部门审核，校长办公会审议，报董事会（理事会）批准后执行。

第十三条预算分析与考核

1.财务部门定期（月度、季度、年度）对预算执行情况进行分析，形成预算执行分析报告。

2.年度终了，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果作为下年度预算编制和部门绩效考核的参考依据。

第四章收入管理

第十四条收入范围

学校收入包括：

1.学费收入：指学校按照国家有关规定和经批准的收费项目、标准向学生收取的学费。

2.住宿费收入