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2025年税务副科级选拔笔试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.以下哪一项不属于我国现行的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：D

3.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，如何处理？

A.免税

B.减税

C.不征税

D.征税

答案：C

4.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的措施不包括以下哪一项？

A.通知银行划拨税款

B.拍卖纳税人财产

C.限制纳税人出境

D.要求纳税人提供担保

答案：B

5.以下哪一项不属于税务行政复议的受理范围？

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的税收保全措施不服

C.对税务机关作出的税务检查决定不服

D.对税务机关作出的行政许可决定不服

答案：C

6.税务机关对纳税人进行的税务检查，以下哪一项不属于其法定权限？

A.查账

B.查询银行存款

C.查封财产

D.询问纳税人

答案：C

7.以下哪一项不属于税务代理的法定业务范围？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务申报

D.税务诉讼

答案：D

8.税收优惠政策中，以下哪一项不属于减税的范畴？

A.免征

B.减半征收

C.减按一定比例征收

D.延期缴纳

答案：D

9.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，如何处理？

A.免税

B.减税

C.不征税

D.征税

答案：C

10.以下哪一项不属于税务行政复议的受理范围？

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的税收保全措施不服

C.对税务机关作出的税务检查决定不服

D.对税务机关作出的行政许可决定不服

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的基本要素包括哪些？

A.税种

B.税率

C.纳税人

D.税收优惠

答案：A,B,C

2.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的措施包括哪些？

A.通知银行划拨税款

B.拍卖纳税人财产

C.限制纳税人出境

D.要求纳税人提供担保

答案：A,C,D

3.税务行政复议的法定程序包括哪些？

A.申请

B.受理

C.审理

D.作出复议决定

答案：A,B,C,D

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，其法定权限包括哪些？

A.查账

B.查询银行存款

C.查封财产

D.询问纳税人

答案：A,B,D

5.税务代理的法定业务范围包括哪些？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务申报

D.税务诉讼

答案：A,B,C

6.税收优惠政策中，减税的范畴包括哪些？

A.免征

B.减半征收

C.减按一定比例征收

D.延期缴纳

答案：A,B,C

7.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，如何处理？

A.免税

B.减税

C.不征税

D.征税

答案：C

8.税务行政复议的受理范围包括哪些？

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的税收保全措施不服

C.对税务机关作出的税务检查决定不服

D.对税务机关作出的行政许可决定不服

答案：A,B,D

9.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的措施包括哪些？

A.通知银行划拨税款

B.拍卖纳税人财产

C.限制纳税人出境

D.要求纳税人提供担保

答案：A,C,D

10.税务机关对纳税人进行的税务检查，其法定权限包括哪些？

A.查账

B.查询银行存款

C.查封财产

D.询问纳税人

答案：A,B,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。

答案：正确

2.我国现行的主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税和资源税。

答案：正确

3.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，可以免税。

答案：错误

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以查封纳税人的财产。

答案：错误

5.税务代理的法定业务范围包括税务咨询、税务筹划和税务申报。

答案：正确

6.税收优惠政策中，减税的范畴包括免征、减半征收和减按一定比例征收。

答案：正确

7.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，可以不征税。

答案：正确

8.税务行政复议的受理范围包括对税务机关作出的行政处罚决定不服、对税务机关作出的税收保全措施不服和对税务机关作出的行政许可决定不服。

答案：正确

9.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以要求纳税人提供担保。

答案：正确

10.税务机关对纳税人进行的税务检查，其法定权限